市直各部門(mén)：

       為進(jìn)一步規(guī)范市級(jí)財(cái)政預(yù)算績(jī)效目標(biāo)管理，建立完善績(jī)效評(píng)價(jià)體系，根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》《中共中央國(guó)務(wù)院關(guān)于全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理的意見(jiàn)》《中共廣東省委 廣東省人民政府關(guān)于全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理的若干意見(jiàn)》和《云浮市人民政府印發(fā)云浮市關(guān)于全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理的實(shí)施意見(jiàn)的通知》等文件精神，云浮市財(cái)政局制定了《云浮市市級(jí)財(cái)政預(yù)算績(jī)效目標(biāo)管理辦法（試行）》和《云浮市市級(jí)財(cái)政預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)實(shí)施細(xì)則（試行）》，現(xiàn)予印發(fā)，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。

       附件：1.云浮市市級(jí)財(cái)政預(yù)算績(jī)效目標(biāo)管理辦法（試行）

                  2.云浮市市級(jí)財(cái)政預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)實(shí)施細(xì)則（試行）

                                                                                                                        云浮市財(cái)政局

                                                                                                                       2022年1月12日

附件1

云浮市市級(jí)財(cái)政預(yù)算績(jī)效目標(biāo)

管理辦法（試行）

第一章  總則

第一條  為進(jìn)一步規(guī)范市級(jí)財(cái)政預(yù)算績(jī)效目標(biāo)管理，根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》《中共中央國(guó)務(wù)院關(guān)于全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理的意見(jiàn)》《中共廣東省委 廣東省人民政府關(guān)于全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理的若干意見(jiàn)》和《云浮市人民政府印發(fā)云浮市關(guān)于全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理的實(shí)施意見(jiàn)的通知》等文件精神，結(jié)合我市實(shí)際，制定本辦法。

第二條  本辦法適用于市級(jí)財(cái)政一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算、社保基金預(yù)算的績(jī)效目標(biāo)管理。

第三條  預(yù)算績(jī)效目標(biāo)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)績(jī)效目標(biāo)）是指財(cái)政預(yù)算資金計(jì)劃在一定期限內(nèi)達(dá)到的產(chǎn)出和效果。

績(jī)效目標(biāo)是建設(shè)項(xiàng)目庫(kù)、編制部門(mén)預(yù)算、實(shí)施績(jī)效監(jiān)控、開(kāi)展績(jī)效評(píng)價(jià)等的重要基礎(chǔ)和依據(jù)。

第四條 市級(jí)績(jī)效目標(biāo)管理是指市級(jí)財(cái)政部門(mén)和市級(jí)業(yè)務(wù)主管部門(mén)及其所屬單位以績(jī)效目標(biāo)為對(duì)象，以績(jī)效目標(biāo)的設(shè)定、審核、批復(fù)等為主要內(nèi)容所開(kāi)展的預(yù)算管理活動(dòng)。

績(jī)效目標(biāo)管理按照權(quán)責(zé)統(tǒng)一的原則開(kāi)展，誰(shuí)申請(qǐng)預(yù)算、誰(shuí)申報(bào)目標(biāo)，誰(shuí)審核預(yù)算、誰(shuí)審核目標(biāo)，強(qiáng)化預(yù)算責(zé)任和績(jī)效責(zé)任“雙約束”。

第五條 績(jī)效目標(biāo)與預(yù)算編制同步布置、同步申報(bào)、同步審核、同步批復(fù)、同步公開(kāi)。未按規(guī)定申報(bào)績(jī)效目標(biāo)或績(jī)效目標(biāo)審核不通過(guò)的，不得納入市級(jí)財(cái)政資金項(xiàng)目庫(kù)及編列預(yù)算。上級(jí)轉(zhuǎn)移支付資金、涉農(nóng)整合資金等同步納入本級(jí)項(xiàng)目庫(kù)，實(shí)行績(jī)效目標(biāo)統(tǒng)一管理。

第二章  職責(zé)分工

第六條 市級(jí)財(cái)政部門(mén)。績(jī)效管理科負(fù)責(zé)制定市級(jí)財(cái)政績(jī)效目標(biāo)管理制度并組織實(shí)施；預(yù)算科、各支出口科室負(fù)責(zé)審核、批復(fù)市本級(jí)預(yù)算績(jī)效目標(biāo)和下達(dá)市級(jí)財(cái)政轉(zhuǎn)移支付績(jī)效目標(biāo)；績(jī)效管理科、各支出口科室負(fù)責(zé)市級(jí)財(cái)政預(yù)算績(jī)效指標(biāo)庫(kù)管理；各支出口科室指導(dǎo)市級(jí)業(yè)務(wù)主管部門(mén)；績(jī)效管理科指導(dǎo)各縣（市、區(qū)）財(cái)政部門(mén)開(kāi)展績(jī)效目標(biāo)管理工作。

第七條 市級(jí)業(yè)務(wù)主管部門(mén)。負(fù)責(zé)組織本部門(mén)使用和管理的市級(jí)財(cái)政資金績(jī)效目標(biāo)的申報(bào)、審核等工作；負(fù)責(zé)所屬單位和縣（市、區(qū)）業(yè)務(wù)主管部門(mén)績(jī)效目標(biāo)運(yùn)行監(jiān)控；負(fù)責(zé)構(gòu)建本行業(yè)、本領(lǐng)域、分層次的績(jī)效指標(biāo)體系。

第八條 縣（市、區(qū)）財(cái)政部門(mén)。負(fù)責(zé)組織本地區(qū)市級(jí)財(cái)政轉(zhuǎn)移支付資金的績(jī)效目標(biāo)管理工作；指導(dǎo)同級(jí)業(yè)務(wù)主管部門(mén)開(kāi)展績(jī)效目標(biāo)管理工作。

第九條 縣（市、區(qū)）業(yè)務(wù)主管部門(mén)。按要求申報(bào)本部門(mén)使用和管理的市級(jí)財(cái)政轉(zhuǎn)移支付資金的績(jī)效目標(biāo)；組織本級(jí)資金使用單位績(jī)效目標(biāo)的申報(bào)、審核和運(yùn)行監(jiān)控。

第十條 資金使用單位。按要求申報(bào)本單位使用市級(jí)財(cái)政資金的績(jī)效目標(biāo)，按年度向業(yè)務(wù)主管部門(mén)申報(bào)績(jī)效目標(biāo)并報(bào)告績(jī)效目標(biāo)完成情況。

第三章  績(jī)效目標(biāo)的基本內(nèi)容

第十一條 績(jī)效目標(biāo)分為部門(mén)整體預(yù)算績(jī)效目標(biāo)和項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)。

部門(mén)整體預(yù)算績(jī)效目標(biāo)是指一個(gè)預(yù)算部門(mén)或單位按照職責(zé)使用和管理的預(yù)算資金，在一定期限內(nèi)預(yù)期達(dá)到的總體產(chǎn)出和效果。

項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)是指依據(jù)部門(mén)職責(zé)和事業(yè)發(fā)展要求，通過(guò)預(yù)算安排的項(xiàng)目支出在一定期限內(nèi)預(yù)期達(dá)到的產(chǎn)出和效果。

第十二條 績(jī)效目標(biāo)主要包括總目標(biāo)、績(jī)效指標(biāo)及指標(biāo)值。

（一）總目標(biāo)：對(duì)相關(guān)財(cái)政支出的政策意圖、總?cè)蝿?wù)、總要求、總產(chǎn)出和總效益等方面內(nèi)容的概括性描述。

（二）績(jī)效指標(biāo)：是總目標(biāo)的管理過(guò)程和實(shí)現(xiàn)程度的細(xì)化、量化描述，包括投入、過(guò)程、產(chǎn)出、效益四個(gè)方面。主要包括產(chǎn)出指標(biāo)、效益指標(biāo)和滿意度指標(biāo)等。

1.產(chǎn)出指標(biāo)是對(duì)預(yù)期產(chǎn)出的描述，包括數(shù)量指標(biāo)、質(zhì)量指標(biāo)、時(shí)效指標(biāo)、成本指標(biāo)等。

2.效益指標(biāo)是對(duì)預(yù)期效果的描述，包括經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)、社會(huì)效益指標(biāo)、生態(tài)效益指標(biāo)、可持續(xù)影響指標(biāo)等。

3.滿意度指標(biāo)是反映服務(wù)對(duì)象或項(xiàng)目受益人的認(rèn)可程度的指標(biāo)。

（三）指標(biāo)值：是績(jī)效指標(biāo)在實(shí)施周期內(nèi)預(yù)期達(dá)到的水平或結(jié)果。指標(biāo)值是績(jī)效監(jiān)控和績(jī)效評(píng)價(jià)的主要依據(jù)。一般包括：

1.歷史標(biāo)準(zhǔn)，是指同類(lèi)指標(biāo)的歷史數(shù)據(jù)等；

2.行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，是指國(guó)家公布的行業(yè)指標(biāo)數(shù)據(jù)等；

3.計(jì)劃標(biāo)準(zhǔn)，是指預(yù)先制定的目標(biāo)、計(jì)劃、預(yù)算、定額等數(shù)據(jù)；

4.財(cái)政部門(mén)認(rèn)可的其他標(biāo)準(zhǔn)。

第四章  績(jī)效目標(biāo)的申報(bào)

第十三條 績(jī)效目標(biāo)按年度申報(bào)。滾動(dòng)安排預(yù)算的跨年度項(xiàng)目，既要設(shè)置全周期的績(jī)效目標(biāo)，也要設(shè)置當(dāng)年度績(jī)效目標(biāo)。

第十四條 績(jī)效目標(biāo)的申報(bào)依據(jù)：

（一）國(guó)家和本地區(qū)的相關(guān)法律法規(guī)、規(guī)章制度；

（二）本級(jí)黨委和政府制定的國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展規(guī)劃；

（三）中央、省下達(dá)我市的任務(wù)和考核指標(biāo)；

（四）各部門(mén)的職能及發(fā)展規(guī)劃、年度工作計(jì)劃、中期財(cái)政規(guī)劃；

（五）資金申請(qǐng)文件、資金管理辦法、項(xiàng)目規(guī)劃和申報(bào)指南；

（六）相關(guān)歷史數(shù)據(jù)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)劃標(biāo)準(zhǔn)等；

（七）市級(jí)財(cái)政部門(mén)和業(yè)務(wù)主管部門(mén)認(rèn)可的其他依據(jù)。

第十五條 績(jī)效目標(biāo)的申報(bào)要求：

（一）指向明確：體現(xiàn)黨中央、國(guó)務(wù)院和省委、省政府及市委、市政府決策部署，符合本地區(qū)本部門(mén)中長(zhǎng)期戰(zhàn)略規(guī)劃和年度規(guī)劃目標(biāo)等。

（二）細(xì)化量化：從產(chǎn)出、效益等方面進(jìn)行細(xì)化，并設(shè)置可量化、可衡量的績(jī)效指標(biāo)。確實(shí)無(wú)法量化的，指標(biāo)值可采用定性表述，但表述應(yīng)可比較、可評(píng)定。

（三）合理可行：經(jīng)過(guò)調(diào)查研究或科學(xué)論證，符合客觀實(shí)際，能夠在一定期限內(nèi)如期實(shí)現(xiàn)，避免目標(biāo)設(shè)立過(guò)高或過(guò)低。

（四）相應(yīng)匹配：與實(shí)施期內(nèi)的任務(wù)數(shù)或計(jì)劃數(shù)相對(duì)應(yīng)，與預(yù)算投入規(guī)模、支出內(nèi)容和政策依據(jù)相匹配。

（五）整體一致：總目標(biāo)、產(chǎn)出指標(biāo)和效益指標(biāo)之間應(yīng)邏輯清晰、環(huán)環(huán)相扣，體現(xiàn)投入、過(guò)程、產(chǎn)出、效益的一致性和整體性。

第十六條 績(jī)效目標(biāo)設(shè)定的方法包括：

（一）項(xiàng)目支出績(jī)效目標(biāo)的設(shè)定。

1.對(duì)項(xiàng)目的功能進(jìn)行梳理，包括資金性質(zhì)、預(yù)期投入、支出范圍、實(shí)施內(nèi)容、工作任務(wù)、受益對(duì)象等，明確項(xiàng)目的功能特性。

2.依據(jù)項(xiàng)目的功能特性，預(yù)計(jì)項(xiàng)目實(shí)施在一定時(shí)期內(nèi)所要達(dá)到的總體產(chǎn)出和效果，確定項(xiàng)目所要實(shí)現(xiàn)的總體目標(biāo)，并以定量和定性相結(jié)合的方式進(jìn)行表述。

3.對(duì)項(xiàng)目支出總體目標(biāo)進(jìn)行細(xì)化分解，從中概括、提煉出最能反映總體目標(biāo)預(yù)期實(shí)現(xiàn)程度的關(guān)鍵性指標(biāo)，并將其確定為相應(yīng)的績(jī)效指標(biāo)。

4.通過(guò)收集相關(guān)基準(zhǔn)數(shù)據(jù)，確定績(jī)效標(biāo)準(zhǔn)，并結(jié)合項(xiàng)目預(yù)期進(jìn)展、預(yù)計(jì)投入等情況，確定績(jī)效指標(biāo)的具體數(shù)值。

（二）部門(mén)（單位）整體支出績(jī)效目標(biāo)的設(shè)定。

1.對(duì)部門(mén)（單位）的職能進(jìn)行梳理，確定部門(mén)（單位）的各項(xiàng)具體工作職責(zé)。

2.結(jié)合部門(mén)（單位）中長(zhǎng)期規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，明確年度主要工作任務(wù)，預(yù)計(jì)部門(mén)（單位）在本年度內(nèi)履職所要達(dá)到的總體產(chǎn)出和效果，將其確定為部門(mén)（單位）總體目標(biāo)，并以定量和定性相結(jié)合的方式進(jìn)行表述。

3.依據(jù)部門(mén)（單位）總體目標(biāo)，結(jié)合部門(mén)（單位）的各項(xiàng)具體工作職責(zé)和工作任務(wù)，確定每項(xiàng)工作任務(wù)預(yù)計(jì)要達(dá)到的產(chǎn)出和效果，從中概括、提煉出最能反映工作任務(wù)預(yù)期實(shí)現(xiàn)程度的關(guān)鍵性指標(biāo)，并將其確定為相應(yīng)的績(jī)效指標(biāo)。

4.通過(guò)收集相關(guān)基準(zhǔn)數(shù)據(jù)，確定績(jī)效標(biāo)準(zhǔn)，并結(jié)合年度預(yù)算安排等情況，確定績(jī)效指標(biāo)的具體數(shù)值。

第十七條 市本級(jí)支出績(jī)效目標(biāo)申報(bào)：

（一）部門(mén)整體預(yù)算績(jī)效目標(biāo)由市級(jí)部門(mén)或單位申報(bào)；

（二）項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)，由市級(jí)業(yè)務(wù)主管部門(mén)、資金使用單位申報(bào)，包括部門(mén)預(yù)算項(xiàng)目、市級(jí)財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金、其他事業(yè)發(fā)展性支出。

第十八條 市級(jí)財(cái)政轉(zhuǎn)移支付績(jī)效目標(biāo)申報(bào)：

（一）一般性轉(zhuǎn)移支付由縣（市、區(qū)）財(cái)政部門(mén)根據(jù)市財(cái)政下達(dá)的預(yù)算和本地區(qū)預(yù)算績(jī)效管理的具體要求，組織同級(jí)業(yè)務(wù)主管部門(mén)根據(jù)資金實(shí)際分配的用途申報(bào)績(jī)效目標(biāo)，開(kāi)展績(jī)效目標(biāo)管理工作。

（二）專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付績(jī)效目標(biāo)：

專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付績(jī)效目標(biāo)包括整體績(jī)效目標(biāo)、區(qū)域績(jī)效目標(biāo)和明細(xì)績(jī)效目標(biāo)。

1.整體績(jī)效目標(biāo)是指一項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付在其全部轉(zhuǎn)移支付地區(qū)范圍內(nèi)要實(shí)現(xiàn)的總目標(biāo)，由市級(jí)業(yè)務(wù)主管部門(mén)申報(bào)。

2.區(qū)域績(jī)效目標(biāo)是指一項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付在一個(gè)地區(qū)范圍內(nèi)要實(shí)現(xiàn)的績(jī)效目標(biāo)，由市級(jí)業(yè)務(wù)主管部門(mén)申報(bào)或組織縣（市、區(qū)）業(yè)務(wù)主管部門(mén)申報(bào)。

3.明細(xì)績(jī)效目標(biāo)是指細(xì)化到具體項(xiàng)目的績(jī)效目標(biāo)。由各級(jí)業(yè)務(wù)主管部門(mén)申報(bào)或組織資金使用單位申報(bào)。

第五章  績(jī)效目標(biāo)的審核

第十九條 績(jī)效目標(biāo)的審核要點(diǎn)：

（一）完整性：績(jī)效目標(biāo)的各項(xiàng)要素填報(bào)是否完整規(guī)范、內(nèi)容是否清晰明確。

（二）相關(guān)性：績(jī)效目標(biāo)與支出內(nèi)容、政策依據(jù)是否關(guān)聯(lián)，與部門(mén)職責(zé)及其事業(yè)發(fā)展規(guī)劃是否相關(guān)。

（三）全面性：績(jī)效指標(biāo)是否涵蓋與業(yè)務(wù)相關(guān)的個(gè)性化、行業(yè)性的主要產(chǎn)出指標(biāo)和效益指標(biāo)。

（四）可行性：績(jī)效目標(biāo)與預(yù)算資金規(guī)模是否匹配，績(jī)效指標(biāo)的指標(biāo)值設(shè)置是否合理,能否如期實(shí)現(xiàn)。

（五）可衡量性：績(jī)效指標(biāo)是否細(xì)化和量化，指標(biāo)值是否可比較或可評(píng)定。

第二十條 績(jī)效目標(biāo)按照“誰(shuí)分配資金，誰(shuí)審核目標(biāo)”的原則審核：

（一）市級(jí)財(cái)政部門(mén)負(fù)責(zé)審核市本級(jí)支出績(jī)效目標(biāo)和專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付的整體績(jī)效目標(biāo)。

（二）市級(jí)業(yè)務(wù)主管部門(mén)負(fù)責(zé)審核專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付的區(qū)域績(jī)效目標(biāo)和市級(jí)保留審批權(quán)限的明細(xì)績(jī)效目標(biāo)。

（三）縣（市、區(qū)）財(cái)政部門(mén)和業(yè)務(wù)主管部門(mén)負(fù)責(zé)審核審批權(quán)限下放縣（市、區(qū)）的市級(jí)財(cái)政轉(zhuǎn)移支付明細(xì)績(jī)效目標(biāo)。

第二十一條 各級(jí)財(cái)政部門(mén)、業(yè)務(wù)主管部門(mén)可根據(jù)需要委托第三方機(jī)構(gòu)或行業(yè)專(zhuān)家協(xié)助進(jìn)行績(jī)效目標(biāo)審核，最終結(jié)果應(yīng)以財(cái)政部門(mén)或業(yè)務(wù)主管部門(mén)的審核認(rèn)定意見(jiàn)為準(zhǔn)。

第六章  績(jī)效目標(biāo)的批復(fù)下達(dá)

第二十二條 市級(jí)預(yù)算按程序經(jīng)市人民代表大會(huì)審查和批準(zhǔn)后，績(jī)效目標(biāo)隨預(yù)算批復(fù)或下達(dá)：

（一）市本級(jí)支出績(jī)效目標(biāo)，由市級(jí)財(cái)政部門(mén)隨部門(mén)預(yù)算批復(fù)；

（二）市級(jí)財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付：

1.整體績(jī)效目標(biāo)、項(xiàng)目審批權(quán)限下放市縣（市、區(qū)）的區(qū)域績(jī)效目標(biāo)以及市級(jí)保留項(xiàng)目審批權(quán)限的明細(xì)績(jī)效目標(biāo)，隨預(yù)算同步下達(dá)；

2.項(xiàng)目審批權(quán)限下放縣（市、區(qū)）的明細(xì)績(jī)效目標(biāo)，由縣（市、區(qū)）財(cái)政部門(mén)隨同級(jí)預(yù)算批復(fù)下達(dá)，并報(bào)市級(jí)財(cái)政部門(mén)和業(yè)務(wù)主管部門(mén)備案；

（三）年中追加預(yù)算的績(jī)效目標(biāo)應(yīng)隨預(yù)算文件批復(fù)或下達(dá)；

（四）對(duì)應(yīng)急救災(zāi)等確不能同步批復(fù)下達(dá)績(jī)效目標(biāo)的資金，應(yīng)于預(yù)算批復(fù)下達(dá)60日內(nèi)，由縣（市、區(qū)）主管部門(mén)或資金使用單位將績(jī)效目標(biāo)報(bào)市級(jí)業(yè)務(wù)主管部門(mén)審核后，報(bào)市級(jí)財(cái)政部門(mén)備案。

第二十三條 績(jī)效目標(biāo)批復(fù)或下達(dá)后，無(wú)特殊原因一般不予調(diào)整。預(yù)算執(zhí)行中因項(xiàng)目變動(dòng)、預(yù)算調(diào)劑或調(diào)整等原因確需調(diào)整的，應(yīng)按照績(jī)效目標(biāo)申報(bào)程序報(bào)批。

第七章  績(jī)效目標(biāo)的公開(kāi)和應(yīng)用

第二十四條 績(jī)效目標(biāo)按照“誰(shuí)申報(bào)、誰(shuí)公開(kāi)”的原則，由市級(jí)業(yè)務(wù)主管部門(mén)按照有關(guān)規(guī)定隨部門(mén)預(yù)算在門(mén)戶(hù)網(wǎng)站或公開(kāi)媒體公開(kāi)。重點(diǎn)項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)可由市級(jí)財(cái)政部門(mén)集中統(tǒng)一公開(kāi)。

第二十五條 市級(jí)財(cái)政部門(mén)、市級(jí)業(yè)務(wù)主管部門(mén)按職責(zé)分工對(duì)績(jī)效目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度進(jìn)行監(jiān)控。

第二十六條 績(jī)效目標(biāo)是績(jī)效自評(píng)以及財(cái)政重點(diǎn)績(jī)效評(píng)價(jià)的重要內(nèi)容，績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度也是下一年度預(yù)算編制的重要參考。

第二十七條 各級(jí)業(yè)務(wù)主管部門(mén)和項(xiàng)目單位要按照績(jī)效目標(biāo)組織預(yù)算執(zhí)行。預(yù)算執(zhí)行與績(jī)效目標(biāo)嚴(yán)重背離的部門(mén)和單位，財(cái)政部門(mén)可責(zé)令其整改。違反《預(yù)算法》《財(cái)政違法行為處罰處分條例》的行為，按規(guī)定追究責(zé)任。

第八章  附則

第二十八條 中央、省轉(zhuǎn)移支付資金的績(jī)效目標(biāo)管理按照財(cái)政部、中央業(yè)務(wù)主管部門(mén)和省財(cái)政廳、省業(yè)務(wù)主管部門(mén)的相關(guān)制度和要求執(zhí)行。

第二十九條 本辦法自印發(fā)之日起實(shí)施。

附件2

云浮市市級(jí)財(cái)政預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)

實(shí)施細(xì)則（試行）

第一章  總 則

第一條  為全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理，提高財(cái)政資源配置效率和使用效益，強(qiáng)化支出責(zé)任，建立科學(xué)、合理的預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)管理體系，規(guī)范、細(xì)化績(jī)效評(píng)價(jià)工作流程，根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》《中共中央國(guó)務(wù)院關(guān)于全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理的意見(jiàn)》《中共廣東省委 廣東省人民政府關(guān)于全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理的若干意見(jiàn)》《云浮市人民政府印發(fā)云浮市關(guān)于全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理的實(shí)施意見(jiàn)的通知》等文件精神，結(jié)合我市實(shí)際，制定本細(xì)則。

第二條  本細(xì)則所稱(chēng)的財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)績(jī)效評(píng)價(jià)）是指財(cái)政部門(mén)和預(yù)算部門(mén)（單位）根據(jù)設(shè)定的績(jī)效目標(biāo)，運(yùn)用科學(xué)、合理的評(píng)價(jià)方法、指標(biāo)體系和評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)項(xiàng)目支出的經(jīng)濟(jì)性、效率性、效益性和公平性以及預(yù)算資金的投入、使用過(guò)程、產(chǎn)出和效果進(jìn)行客觀、公正的測(cè)量、分析和評(píng)判。其中，績(jī)效目標(biāo)的設(shè)立是開(kāi)展績(jī)效評(píng)價(jià)的前提和基礎(chǔ)，績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)是績(jī)效評(píng)價(jià)的工具和手段，財(cái)政支出的經(jīng)濟(jì)性、效率性、效益性和公平性是績(jī)效評(píng)價(jià)的主要內(nèi)容。

第三條  涉及一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算、社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“四本預(yù)算”），由市級(jí)專(zhuān)項(xiàng)資金安排的財(cái)政項(xiàng)目和政策以及部門(mén)整體績(jī)效評(píng)價(jià)適用本辦法。涉及財(cái)政資金的政府投資基金、政府和社會(huì)資本合作（PPP）、政府采購(gòu)、政府購(gòu)買(mǎi)服務(wù)、政府債務(wù)項(xiàng)目等績(jī)效評(píng)價(jià)可參照本細(xì)則執(zhí)行。

第四條  本細(xì)則適用于市級(jí)預(yù)算部門(mén)（單位）開(kāi)展的績(jī)效自評(píng)以及市級(jí)財(cái)政部門(mén)開(kāi)展績(jī)效自評(píng)復(fù)核和重點(diǎn)績(jī)效評(píng)價(jià)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)重點(diǎn)評(píng)價(jià)）。

財(cái)政部門(mén)負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)全市績(jī)效評(píng)價(jià)工作，負(fù)責(zé)擬定績(jī)效評(píng)價(jià)制度辦法；指導(dǎo)、檢查、考核本級(jí)各部門(mén)（單位）和下級(jí)財(cái)政部門(mén)績(jī)效評(píng)價(jià)工作；對(duì)預(yù)算部門(mén)（單位）自評(píng)情況實(shí)施績(jī)效自評(píng)復(fù)核；組織開(kāi)展財(cái)政重點(diǎn)評(píng)價(jià)；負(fù)責(zé)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果向預(yù)算部門(mén)（單位）反饋、通報(bào)；負(fù)責(zé)落實(shí)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果與預(yù)算安排掛鉤、與機(jī)關(guān)單位年度績(jī)效考核獎(jiǎng)掛鉤等應(yīng)用。

預(yù)算部門(mén)（單位）是績(jī)效評(píng)價(jià)工作的責(zé)任主體，應(yīng)對(duì)本部門(mén)（單位）和所屬單位的財(cái)政項(xiàng)目（資金）開(kāi)展績(jī)效自評(píng)，組織本級(jí)部門(mén)整體績(jī)效自評(píng)；配合財(cái)政部門(mén)開(kāi)展績(jī)效自評(píng)復(fù)核、重點(diǎn)評(píng)價(jià)和其他相關(guān)考核；負(fù)責(zé)落實(shí)針對(duì)評(píng)價(jià)結(jié)果提出的問(wèn)題進(jìn)行整改和對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果進(jìn)行應(yīng)用。

第五條  績(jī)效評(píng)價(jià)的基本原則。

（一）科學(xué)合理。績(jī)效評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)運(yùn)用科學(xué)合理的方法，按照規(guī)范的程序，對(duì)評(píng)價(jià)對(duì)象的績(jī)效進(jìn)行客觀、公正的反映。

（二）統(tǒng)籌兼顧。績(jī)效自評(píng)、績(jī)效自評(píng)復(fù)核、重點(diǎn)評(píng)價(jià)、部門(mén)整體績(jī)效評(píng)價(jià)等各項(xiàng)績(jī)效評(píng)價(jià)內(nèi)容應(yīng)職責(zé)明確，各有側(cè)重，相互銜接?？?jī)效自評(píng)由預(yù)算部門(mén)（單位）組織實(shí)施；績(jī)效自評(píng)復(fù)核、重點(diǎn)評(píng)價(jià)由財(cái)政部門(mén)在績(jī)效自評(píng)基礎(chǔ)上組織實(shí)施；部門(mén)整體績(jī)效評(píng)價(jià)分別由部門(mén)本級(jí)和所屬單位組織實(shí)施，最后由財(cái)政部門(mén)組織復(fù)核。

（三）激勵(lì)約束?？?jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)與預(yù)算安排、政策調(diào)整、改進(jìn)管理實(shí)質(zhì)性掛鉤，有效要安排、低效要壓減、無(wú)效要問(wèn)責(zé)，體現(xiàn)獎(jiǎng)優(yōu)罰劣和激勵(lì)相容導(dǎo)向。

（四）公開(kāi)透明?？?jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)依法依規(guī)公開(kāi)，自覺(jué)接受社會(huì)監(jiān)督。

第六條  績(jī)效評(píng)價(jià)的主要依據(jù)。

（一）國(guó)家相關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章制度。

（二）國(guó)家、省、市制定的國(guó)民經(jīng)濟(jì)、社會(huì)發(fā)展規(guī)劃和方針政策等。

（三）相關(guān)行業(yè)政策、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)及專(zhuān)業(yè)技術(shù)規(guī)范。

（四）財(cái)政相關(guān)管理制度、會(huì)計(jì)核算制度、專(zhuān)項(xiàng)資金管理辦法。

（五）預(yù)算部門(mén)（單位）的工作職能職責(zé)、中長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃及年度工作計(jì)劃。

（六）預(yù)算部門(mén)（單位）申報(bào)并批復(fù)的部門(mén)整體、政策和項(xiàng)目的績(jī)效目標(biāo)，依法批復(fù)的年度預(yù)算、預(yù)算執(zhí)行情況，決算報(bào)告及相關(guān)資料。

（七）人大審查結(jié)果報(bào)告、審計(jì)報(bào)告及決定、財(cái)政監(jiān)督報(bào)告。

（八）其他相關(guān)資料。

第七條  績(jī)效評(píng)價(jià)的基本工作流程。

績(jī)效評(píng)價(jià)的工作流程為：確定評(píng)價(jià)對(duì)象、前期準(zhǔn)備、組織實(shí)施、報(bào)告撰寫(xiě)、結(jié)果應(yīng)用、歸檔整理，共六個(gè)步驟。

第二章  確定績(jī)效評(píng)價(jià)對(duì)象

第八條  確定績(jī)效評(píng)價(jià)對(duì)象包括財(cái)政部門(mén)確定財(cái)政重點(diǎn)評(píng)價(jià)對(duì)象和預(yù)算部門(mén)（單位）擬定本年度開(kāi)展績(jī)效評(píng)價(jià)的項(xiàng)目或整體評(píng)價(jià)單位、對(duì)象和方式，時(shí)間一般為每年3-4月。

第九條  財(cái)政部門(mén)優(yōu)先選擇貫徹落實(shí)國(guó)家、省、市重大方針政策和決策部署，覆蓋面廣、影響力大、社會(huì)關(guān)注度高、實(shí)施期長(zhǎng)的財(cái)政項(xiàng)目、財(cái)政政策以及社會(huì)關(guān)注度高、涉及重大方針政策和決策部署的部門(mén)（單位）開(kāi)展重點(diǎn)評(píng)價(jià)。

第十條  預(yù)算部門(mén)（單位）年度績(jī)效自評(píng)對(duì)象為納入預(yù)算管理的所有財(cái)政項(xiàng)目、政策和部門(mén)整體（含所屬單位）。若部分項(xiàng)目（資金）存在執(zhí)行上級(jí)剛性政策等原因不需績(jī)效自評(píng)或需延期績(jī)效自評(píng)的，則需要向財(cái)政部門(mén)提交情況說(shuō)明，以退出績(jī)效評(píng)價(jià)，時(shí)間一般在預(yù)算年度結(jié)束后3個(gè)月內(nèi)完成。

第三章  績(jī)效評(píng)價(jià)前期準(zhǔn)備

第十一條  績(jī)效評(píng)價(jià)的前期準(zhǔn)備包括財(cái)政部門(mén)下達(dá)開(kāi)展績(jī)效評(píng)價(jià)通知、預(yù)算部門(mén)成立評(píng)價(jià)工作組、確定評(píng)價(jià)重點(diǎn)、集中研討等步驟，實(shí)施時(shí)間一般為每年3至4月。

第十二條   預(yù)算部門(mén)（單位）確定實(shí)施評(píng)價(jià)的評(píng)價(jià)方式。

評(píng)價(jià)方式可為本部門(mén)（單位）自行實(shí)施、聘請(qǐng)專(zhuān)家實(shí)施、委托第三方機(jī)構(gòu)實(shí)施等。

第十三條  成立評(píng)價(jià)工作組。

開(kāi)展績(jī)效評(píng)價(jià)的部門(mén)應(yīng)成立評(píng)價(jià)工作組。工作組成員可由部門(mén)內(nèi)人員、所委托的第三方機(jī)構(gòu)人員或所聘請(qǐng)的專(zhuān)家等組成。工作組成員應(yīng)熟悉績(jī)效評(píng)價(jià)業(yè)務(wù)，了解相關(guān)行業(yè)領(lǐng)域的專(zhuān)業(yè)知識(shí)，具備一定的綜合分析能力和文字能力。

第十四條  確定評(píng)價(jià)重點(diǎn)。

項(xiàng)目（資金）績(jī)效評(píng)價(jià)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注項(xiàng)目立項(xiàng)、資金使用、管理制度建設(shè)和執(zhí)行、項(xiàng)目預(yù)期目標(biāo)實(shí)現(xiàn)等，分析項(xiàng)目的質(zhì)量、時(shí)效、成本、效益等。

財(cái)政政策績(jī)效評(píng)價(jià)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注財(cái)政政策制定、實(shí)施、政策效果等，分析財(cái)政政策的相關(guān)性、效率性、效益性、公平性、可持續(xù)性等。

部門(mén)整體績(jī)效評(píng)價(jià)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注預(yù)算收支，圍繞部門(mén)（單位）職責(zé)、行業(yè)發(fā)展規(guī)劃，以預(yù)算資金管理為主線，統(tǒng)籌考慮資產(chǎn)和業(yè)務(wù)活動(dòng)。從運(yùn)行成本、管理效率、履職效能、社會(huì)效應(yīng)、可持續(xù)發(fā)展和服務(wù)對(duì)象滿意度等要素衡量部門(mén)（單位）整體及核心業(yè)務(wù)實(shí)施效果。

第十五條  集中研討。

為保障績(jī)效評(píng)價(jià)工作的科學(xué)性和針對(duì)性，實(shí)施評(píng)價(jià)的部門(mén)應(yīng)召集對(duì)參與評(píng)價(jià)工作的成員就績(jī)效評(píng)價(jià)目的和目標(biāo)、工作要求、評(píng)價(jià)對(duì)象基本情況、評(píng)價(jià)重點(diǎn)和關(guān)鍵點(diǎn)、工作紀(jì)律等內(nèi)容進(jìn)行集中研討。

第四章 績(jī)效評(píng)價(jià)組織實(shí)施

第十六條  績(jī)效評(píng)價(jià)組織實(shí)施包括調(diào)研溝通、收集評(píng)價(jià)資料、確定指標(biāo)體系、明確績(jī)效評(píng)價(jià)方法、形成評(píng)價(jià)工作方案、現(xiàn)場(chǎng)核查、對(duì)照指標(biāo)體系進(jìn)行評(píng)分、得出評(píng)價(jià)結(jié)論等步驟。該步實(shí)施時(shí)間一般為每年4至6月。

第十七條  部門(mén)溝通。

財(cái)政部門(mén)與預(yù)算部門(mén)（單位）進(jìn)行了解、溝通，明確評(píng)價(jià)對(duì)象、范圍、內(nèi)容，了解評(píng)價(jià)對(duì)象的相關(guān)信息。

第十八條  收集評(píng)價(jià)資料。

績(jī)效評(píng)價(jià)工作組應(yīng)根據(jù)評(píng)價(jià)重點(diǎn)和工作需求，多渠道全面收集評(píng)價(jià)基礎(chǔ)資料。包括項(xiàng)目的實(shí)施方案和基本情況；預(yù)算部門(mén)（單位）中長(zhǎng)期規(guī)劃、管理辦法和保障措施等；相關(guān)資金的預(yù)算安排明細(xì)、支出使用情況；績(jī)效目標(biāo)設(shè)立、完成情況以及與往年績(jī)效對(duì)比情況；年度工作總結(jié)、績(jī)效自評(píng)報(bào)告、審計(jì)情況等。

第十九條  確定指標(biāo)體系。

指標(biāo)體系應(yīng)當(dāng)與評(píng)價(jià)對(duì)象密切相關(guān)，全面反映決策、管理過(guò)程、產(chǎn)出和效益等要素。部門(mén)（單位）應(yīng)優(yōu)先選取最具代表性、最能直接反映產(chǎn)出和效益的績(jī)效指標(biāo)，績(jī)效指標(biāo)應(yīng)當(dāng)明確、具體、可量化。根據(jù)評(píng)價(jià)對(duì)象的特點(diǎn)，可以選用不同的評(píng)價(jià)指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)，如上級(jí)部門(mén)所制定的標(biāo)準(zhǔn)、本部門(mén)計(jì)劃、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、歷史標(biāo)準(zhǔn)、相關(guān)權(quán)威機(jī)構(gòu)認(rèn)可的其他標(biāo)準(zhǔn)。

績(jī)效指標(biāo)應(yīng)當(dāng)突出結(jié)果導(dǎo)向，原則上產(chǎn)出、效益指標(biāo)權(quán)重不低于60%。指標(biāo)體系確認(rèn)后，原則上不進(jìn)行隨意改動(dòng)。

第二十條  明確績(jī)效評(píng)價(jià)方法。

績(jī)效評(píng)價(jià)主體應(yīng)根據(jù)指標(biāo)體系和工作職能明確評(píng)價(jià)方法，如成本效益分析法、比較法、公眾評(píng)判法等。

第二十一條  形成績(jī)效評(píng)價(jià)工作方案。

績(jī)效評(píng)價(jià)主體應(yīng)制定并形成評(píng)價(jià)工作方案，明確評(píng)價(jià)實(shí)施工作目標(biāo)、任務(wù)清單、指標(biāo)體系、調(diào)查問(wèn)卷、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表、時(shí)間安排、工作要求等具體事項(xiàng)。

第二十二條  現(xiàn)場(chǎng)評(píng)價(jià)。

根據(jù)工作方案，評(píng)價(jià)工作組通過(guò)座談研討、隨機(jī)訪談、文獻(xiàn)研究、問(wèn)卷調(diào)查、現(xiàn)場(chǎng)調(diào)研等方式收集績(jī)效評(píng)價(jià)所需信息，對(duì)部門(mén)（單位）績(jī)效有關(guān)情況進(jìn)行核實(shí)。

第二十三條  績(jī)效評(píng)分。

績(jī)效評(píng)分分為按定量指標(biāo)評(píng)分和按定性指標(biāo)評(píng)分兩種方式。

定量指標(biāo)按績(jī)效指標(biāo)完成值進(jìn)行評(píng)分。對(duì)于完成績(jī)效指標(biāo)值的，記該指標(biāo)所賦全部分值；對(duì)于完成值明顯高于指標(biāo)值的（50％），應(yīng)分析是否由于項(xiàng)目、政策或部門(mén)整體指標(biāo)值設(shè)定時(shí)未能充分考慮各種因素，造成績(jī)效指標(biāo)完成值與績(jī)效指標(biāo)值偏離度較大，在此情況下適當(dāng)調(diào)減分值；對(duì)于未完成指標(biāo)值占比超出30％的，按照績(jī)效完成值和績(jī)效指標(biāo)值的比例計(jì)分。

定性指標(biāo)按績(jī)效指標(biāo)完成效果進(jìn)行評(píng)分。分為達(dá)成年度指標(biāo)、部分達(dá)成年度指標(biāo)并具有一定效果、未達(dá)成年度指標(biāo)且效果較差三檔，分別按照該指標(biāo)對(duì)應(yīng)分值區(qū)間80-100%、60-79.9%、0-59.9%賦分。

第二十四條  評(píng)價(jià)結(jié)果。

績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果實(shí)施百分制和四級(jí)分類(lèi)：90-100分為優(yōu)、80-89.9分為良、60-79.9分為中、60分以下為差。

第五章  績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告與通報(bào)

第二十五條  預(yù)算部門(mén)（單位）結(jié)合財(cái)政部門(mén)的工作要求撰寫(xiě)績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告，形成績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告初稿?？?jī)效報(bào)告應(yīng)當(dāng)內(nèi)容全面、重點(diǎn)突出；依據(jù)充分、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確；邏輯清晰、分析透徹；真實(shí)完整、客觀公正。

項(xiàng)目實(shí)施單位報(bào)項(xiàng)目主管單位審核。實(shí)施時(shí)間一般為每年的6-7月。

第二十六條  財(cái)政部門(mén)（通常委托專(zhuān)家或第三方機(jī)構(gòu)）對(duì)預(yù)算部門(mén)（單位）的績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告進(jìn)行抽查復(fù)核，比例不少于30%。根據(jù)實(shí)際工作需要，財(cái)政部門(mén)向預(yù)算部門(mén)（單位）出具績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告意見(jiàn)建議書(shū)，預(yù)算部門(mén)（單位）應(yīng)根據(jù)意見(jiàn)建議書(shū)補(bǔ)充完善資料并以書(shū)面形式在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)回復(fù)。實(shí)施時(shí)間一般為每年的7-8月。

第二十七條  財(cái)政部門(mén)對(duì)當(dāng)年度績(jī)效評(píng)價(jià)情況進(jìn)行發(fā)文通報(bào)。實(shí)施時(shí)間一般為每年的8-10月。

第六章  績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用與歸檔整理

第二十八條  績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果作為安排政府預(yù)算、完善政策和改進(jìn)管理的重要依據(jù)。原則上，對(duì)評(píng)價(jià)等級(jí)為優(yōu)、良的，根據(jù)情況予以支持；對(duì)評(píng)價(jià)等級(jí)為中、差的，要完善政策、改進(jìn)管理，根據(jù)情況核減預(yù)算。對(duì)不進(jìn)行整改或整改不到位的，根據(jù)情況相應(yīng)調(diào)減預(yù)算或整改到位后再予以安排，重點(diǎn)績(jī)效報(bào)告報(bào)送市人大常委會(huì)，并依法公開(kāi)。

第二十九條  預(yù)算部門(mén)（單位）建立績(jī)效結(jié)果整改機(jī)制、與政策調(diào)整掛鉤機(jī)制、向社會(huì)公開(kāi)機(jī)制。

第三十條  財(cái)政部門(mén)與預(yù)算部門(mén)（單位）均應(yīng)當(dāng)及時(shí)建立績(jī)效評(píng)價(jià)檔案，將績(jī)效評(píng)價(jià)全過(guò)程資料整理歸檔。

第七章  績(jī)效評(píng)價(jià)其他工作要求

第三十一條  績(jī)效評(píng)價(jià)工作組織實(shí)施過(guò)程中，預(yù)算部門(mén)（單位）應(yīng)積極配合財(cái)政部門(mén)，提供真實(shí)、合法、完整的數(shù)據(jù)資料，保證績(jī)效評(píng)價(jià)工作的順利開(kāi)展。

第三十二條  財(cái)政部門(mén)、預(yù)算部門(mén)（單位）及其他績(jī)效評(píng)價(jià)工作人員在績(jī)效評(píng)價(jià)管理工作中存在違反相關(guān)工作紀(jì)律，或存在違法違規(guī)行為的，按照有關(guān)規(guī)定追究相應(yīng)責(zé)任。 

第八張  附 則

第三十三條  縣級(jí)財(cái)政部門(mén)可參照此件執(zhí)行，也可自行制定細(xì)則。

第三十四條  本實(shí)施細(xì)則由市財(cái)政局負(fù)責(zé)解釋。

第三十五條   本實(shí)施細(xì)則自發(fā)布之日起施行。

政策解讀：《云浮市市級(jí)財(cái)政預(yù)算績(jī)效目標(biāo)管理辦法(試行)》和《云浮市市級(jí)財(cái)政預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)實(shí)施細(xì)則(試行)》的政策解讀