關(guān)于2020年度云浮市級(jí)預(yù)算執(zhí)行

和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告

——2021年9月16日在云浮市第六屆人民代表大會(huì)

常務(wù)委員會(huì)第三十五次會(huì)議上

云浮市審計(jì)局局長(zhǎng)  陳新儀

主任、各位副主任、秘書長(zhǎng)、各位委員：

我受市人民政府委托，向市人大常委會(huì)報(bào)告2020年度市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)情況，請(qǐng)予審議。

一年來，市審計(jì)局堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，深入貫徹黨的十九大和十九屆二中、三中、四中、五中全會(huì)精神，增強(qiáng)“四個(gè)意識(shí)”、堅(jiān)定“四個(gè)自信”、做到“兩個(gè)維護(hù)”，深入學(xué)習(xí)貫徹習(xí)近平總書記對(duì)廣東工作、對(duì)審計(jì)工作的重要講話和重要指示批示精神，緊扣省委賦予云浮的新定位、新任務(wù)、新要求，認(rèn)真落實(shí)市委市政府和省審計(jì)廳關(guān)于統(tǒng)籌推進(jìn)疫情防控和經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的工作要求，以及市六屆人大六次會(huì)議有關(guān)決議，全面履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，依法審計(jì)了2020年度市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況。審計(jì)結(jié)果表明，在市委、市政府堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下，各地區(qū)各部門把握新發(fā)展階段，貫徹新發(fā)展理念，構(gòu)建新發(fā)展格局，堅(jiān)持穩(wěn)中求進(jìn)工作總基調(diào)，堅(jiān)持高質(zhì)量發(fā)展，深化落實(shí)省委省政府“1+1+9”工作部署，聚焦對(duì)接融入粵港澳大灣區(qū)、深圳先行示范區(qū)、珠三角核心區(qū)提質(zhì)發(fā)展，大力推進(jìn)“4321工程”、“5+1”專項(xiàng)行動(dòng)、“六地”建設(shè)、“七大特色產(chǎn)業(yè)集群”、十件民生實(shí)事等系統(tǒng)性工程，疫情防控取得重大戰(zhàn)略成果，經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行，社會(huì)安定和諧，2020年度市級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況總體良好。

——落實(shí)積極財(cái)政政策，財(cái)政運(yùn)行總體平穩(wěn)。貫徹落實(shí)中央和省、市各項(xiàng)減稅降費(fèi)政策，激發(fā)經(jīng)濟(jì)發(fā)展活力，2020年度全市減免涉企行政事業(yè)性收費(fèi)和政府性基金2.28億元，全市一般公共預(yù)算收入、支出分別增長(zhǎng)8.94%、8.27%，整體財(cái)力穩(wěn)定增長(zhǎng)。

——支出結(jié)構(gòu)不斷優(yōu)化，重點(diǎn)領(lǐng)域保障有力。堅(jiān)持以民生為重，2020年度市級(jí)民生類支出22.12億元，其中社會(huì)保障和就業(yè)支出、衛(wèi)生健康支出、教育支出分別同比增長(zhǎng)47.03%、44.28%、11.70%，促進(jìn)了民生事業(yè)進(jìn)一步發(fā)展；積極助力疫情防控，市級(jí)財(cái)政投入新冠肺炎疫情應(yīng)急防控專項(xiàng)資金6,986萬(wàn)元，保障了我市疫情防控工作有效開展。

——“三大攻堅(jiān)戰(zhàn)”成效明顯，重點(diǎn)項(xiàng)目有序推進(jìn)。全力支持精準(zhǔn)脫貧攻堅(jiān)戰(zhàn)，聚焦相對(duì)貧困村出列、相對(duì)貧困人口脫貧目標(biāo)，拓寬穩(wěn)定就業(yè)扶貧覆蓋面，加快構(gòu)建穩(wěn)定脫貧長(zhǎng)效機(jī)制，持續(xù)推進(jìn)脫貧與鄉(xiāng)村振興有效銜接，圓滿完成脫貧攻堅(jiān)各項(xiàng)工作任務(wù)；市級(jí)投入節(jié)能環(huán)保資金3,262萬(wàn)元，著力解決環(huán)境污染突出問題；建立完善金融和債務(wù)管理“六個(gè)機(jī)制”，將各項(xiàng)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)控制在警戒線以下，市級(jí)向上級(jí)部門爭(zhēng)取地方政府債券額度5.40億元、抗疫特別國(guó)債額度1.18億元，支持重大項(xiàng)目建設(shè)和補(bǔ)短板項(xiàng)目，為我市經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展和社會(huì)大局穩(wěn)定奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

——審計(jì)整改力度加大，體制機(jī)制不斷健全。對(duì)上一年度審計(jì)查出的問題，有關(guān)地區(qū)和部門認(rèn)真落實(shí)主體責(zé)任，認(rèn)真落實(shí)整改臺(tái)賬和“掛銷號(hào)”制度，完善整改督查制度，加強(qiáng)整改跟蹤督查，并將審計(jì)整改事項(xiàng)納入督查考核范圍，整改成效顯著。截至2021年6月底，2019年度審計(jì)工作報(bào)告反映的118個(gè)問題，已整改到位103個(gè)，整改完成率87.29%；整改問題金額3.60億元；制定完善相關(guān)規(guī)章制度79項(xiàng)。

一、財(cái)政管理審計(jì)情況

市審計(jì)局積極推進(jìn)市級(jí)“橫向到邊、縱向到底”的財(cái)政審計(jì)全覆蓋，組織對(duì)2020年度市級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行、決算草案編制及財(cái)政收支、縣鎮(zhèn)級(jí)財(cái)政管理等情況進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，市財(cái)政及各相關(guān)部門能不斷規(guī)范財(cái)政收支和完善財(cái)政管理，進(jìn)一步壓減一般性支出，確保重點(diǎn)支出，較好地發(fā)揮了財(cái)政保障功能。

（一）市級(jí)財(cái)政管理審計(jì)情況。

審計(jì)了市財(cái)政局、新區(qū)財(cái)政局組織市級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行、決算草案編制情況。2020年度市級(jí)一般公共預(yù)算總收入68.24億元、總支出58.60億元，結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余9.64億元；政府性基金預(yù)算總收入24.16億元、總支出17.99億元，結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余6.17億元；國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算總收入2,515萬(wàn)元、總支出2,457萬(wàn)元，結(jié)余58萬(wàn)元；社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算總收入52.01億元、總支出55.21億元，當(dāng)年結(jié)余-3.20億元，年終滾存結(jié)余44.57億元。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

1.預(yù)算編制不夠細(xì)化、完整，執(zhí)行率低。一是市級(jí)有11個(gè)預(yù)算項(xiàng)目年初預(yù)算編制未按規(guī)定細(xì)化到具體項(xiàng)目或使用單位，年初預(yù)算執(zhí)行率低于40%。二是國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算編制不完整,部分一級(jí)企業(yè)未納入預(yù)算編制范圍。

2.非稅收入管理不規(guī)范。市財(cái)政局和新區(qū)財(cái)政局未及時(shí)將存放在財(cái)政專戶的非稅收入1.38億元上繳國(guó)庫(kù)；市水務(wù)局未按規(guī)定對(duì)2家逾期繳納水資源費(fèi)的企業(yè)收取滯納金57.92萬(wàn)元；云浮新區(qū)違規(guī)向不符合條件的企業(yè)清退散裝水泥專項(xiàng)資金13.54萬(wàn)元。

3.財(cái)政資金滯撥、閑置。一是市級(jí)相關(guān)部門制定資金分配方案及報(bào)批流程較慢，23筆上級(jí)轉(zhuǎn)移支付資金16.55億元未在規(guī)定的30日內(nèi)分解下達(dá)。二是市財(cái)政局將4個(gè)項(xiàng)目新增債券資金7,186.19萬(wàn)元撥給市教育局、市殘聯(lián)等4個(gè)建設(shè)單位，因項(xiàng)目推進(jìn)緩慢，閑置債券資金5,478.82萬(wàn)元。

（二）部門預(yù)算執(zhí)行全覆蓋審計(jì)情況。

運(yùn)用大數(shù)據(jù)審計(jì)方法，對(duì)市級(jí)69個(gè)一級(jí)預(yù)算單位及其下屬單位進(jìn)行全覆蓋審計(jì)，并重點(diǎn)審計(jì)了10個(gè)市直部門及下屬單位。結(jié)果表明，有關(guān)部門和單位能積極壓減非急需非剛性支出，基本能按照財(cái)政批復(fù)的預(yù)算組織實(shí)施。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

1.財(cái)務(wù)管理不規(guī)范。一是1個(gè)單位4名國(guó)家公職人員在下屬國(guó)有企業(yè)違規(guī)兼職或“掛證”取酬共計(jì)30.04萬(wàn)元。二是4個(gè)單位8張加油卡部分款項(xiàng)去向不明、1張加油卡丟失、4張加油卡0.63萬(wàn)元被用于私車加油。三是12個(gè)單位未按規(guī)定登記公務(wù)用車使用信息。

2.重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策制度未落實(shí)。2個(gè)單位7個(gè)重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)未經(jīng)過黨組會(huì)議集體決策，涉及1,532.46萬(wàn)元；1個(gè)單位未及時(shí)建立重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策制度，3個(gè)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)存在先執(zhí)行后決策的情況，涉及決策金額32.75萬(wàn)元。

3.預(yù)算管理存在薄弱環(huán)節(jié)。

（1）政府采購(gòu)方面。一是3個(gè)單位擅自變更5個(gè)政府采購(gòu)項(xiàng)目合同條款或執(zhí)行不到位，涉及提前支付合同款1,837.44萬(wàn)元。二是5個(gè)單位采購(gòu)貨物和服務(wù)項(xiàng)目未履行政府采購(gòu)程序。三是1個(gè)單位變更3個(gè)政府集中采購(gòu)項(xiàng)目的采購(gòu)方式未辦理變更備案手續(xù)，4個(gè)采購(gòu)項(xiàng)目未公告采購(gòu)驗(yàn)收情況。四是3個(gè)單位6個(gè)項(xiàng)目未在網(wǎng)上中介超市進(jìn)行采購(gòu)，涉及165.06萬(wàn)元。五是1個(gè)單位1宗采購(gòu)貨物項(xiàng)目驗(yàn)收不實(shí)，提前支付合同款124.80萬(wàn)元。

（2）資金管理方面。9個(gè)單位因項(xiàng)目?jī)?chǔ)備不足、工作推進(jìn)緩慢等，21項(xiàng)上級(jí)專項(xiàng)資金1.92億元閑置1年以上。

（三）縣鎮(zhèn)級(jí)財(cái)政管理審計(jì)情況。

審計(jì)了云城區(qū)及全市5個(gè)鎮(zhèn)財(cái)政財(cái)務(wù)收支管理情況。結(jié)果表明，云城區(qū)及被審計(jì)的5個(gè)鎮(zhèn)能貫徹執(zhí)行上級(jí)黨委政府決策部署，有力保障了當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)社會(huì)平穩(wěn)健康發(fā)展。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

1.財(cái)政管理不規(guī)范。一是云城區(qū)財(cái)政局未及時(shí)將存放在財(cái)政專戶的非稅收入1.02億元繳入國(guó)庫(kù)。二是云城區(qū)自然資源局代市征收的城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)924.99萬(wàn)元未上繳市級(jí)財(cái)政。三是4個(gè)鎮(zhèn)未按規(guī)定將非稅收入601.81萬(wàn)元上繳財(cái)政，其中232.48萬(wàn)元已用于日常經(jīng)費(fèi)支出。

2.制度執(zhí)行不嚴(yán)。一是云城區(qū)財(cái)政局未及時(shí)盤活財(cái)政存量資金，有18個(gè)項(xiàng)目共結(jié)余5,715.95萬(wàn)元未及時(shí)清理收回，連續(xù)3年以上結(jié)轉(zhuǎn)下年度原項(xiàng)目使用；未經(jīng)區(qū)人大同意，將歷年應(yīng)收款項(xiàng)和借出款共計(jì)2.19億元轉(zhuǎn)列支出。二是云城區(qū)城管執(zhí)法局未經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)，無(wú)償提供2輛8噸垃圾壓縮車給中標(biāo)服務(wù)單位用于環(huán)衛(wèi)服務(wù)項(xiàng)目,時(shí)間長(zhǎng)達(dá)5年。三是羅定市龍灣鎮(zhèn)違規(guī)舉借債務(wù)643.25萬(wàn)元。

3.項(xiàng)目資金管理不到位。一是云城區(qū)財(cái)政局未及時(shí)足額撥付省級(jí)“三保”項(xiàng)目、城鄉(xiāng)義務(wù)教育和校舍維修項(xiàng)目等資金3,111.59萬(wàn)元；因11個(gè)債券項(xiàng)目和3個(gè)建設(shè)項(xiàng)目推進(jìn)緩慢，未能及時(shí)撥付債券資金9.29億元和上級(jí)專項(xiàng)資金3,174.10萬(wàn)元。二是河頭鎮(zhèn)未及時(shí)撥付2019年扶貧資金403.30萬(wàn)元。

4.財(cái)務(wù)管理不規(guī)范。一是3個(gè)鎮(zhèn)超限額使用現(xiàn)金支付餐費(fèi)等業(yè)務(wù)支出730筆共計(jì)980.39萬(wàn)元，違規(guī)發(fā)放補(bǔ)貼、獎(jiǎng)勵(lì)金74.28萬(wàn)元。二是3個(gè)鎮(zhèn)公務(wù)接待費(fèi)支出沒有接待公函、事前審批或接待清單等資料，涉及金額107.5萬(wàn)元。三是2個(gè)鎮(zhèn)向下屬單位或企業(yè)轉(zhuǎn)嫁接待、辦公用品購(gòu)置等費(fèi)用57.49萬(wàn)元。

5.建設(shè)項(xiàng)目管理不規(guī)范。一是2個(gè)鎮(zhèn)3個(gè)政府投資建設(shè)項(xiàng)目拖欠企業(yè)工程款106.58萬(wàn)元。二是2個(gè)鎮(zhèn)4個(gè)涉及工程維修、設(shè)計(jì)等項(xiàng)目未實(shí)行政府集中采購(gòu)。三是3個(gè)鎮(zhèn)16個(gè)建設(shè)項(xiàng)目存在未按合同約定時(shí)間完工、未竣工驗(yàn)收就交付使用、工程變更未經(jīng)批準(zhǔn)等問題。

     二、重大政策措施落實(shí)跟蹤審計(jì)情況

2020年7月以來，圍繞中央和省的重大政策措施，市審計(jì)局每季度選擇若干項(xiàng)具有全局性、關(guān)鍵性的重大政策措施，集中開展落實(shí)情況跟蹤審計(jì)。

    （一）促進(jìn)優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境、促進(jìn)就業(yè)優(yōu)先和危險(xiǎn)化學(xué)品安全生產(chǎn)管理政策落實(shí)審計(jì)情況。

    2020年以來，市政府及有關(guān)部門通過簡(jiǎn)化項(xiàng)目審批流程、落實(shí)減免國(guó)有資產(chǎn)租金政策、推進(jìn)“南粵家政”工程建設(shè)、規(guī)范危險(xiǎn)化學(xué)品安全生產(chǎn)管理等一系列措施，進(jìn)一步優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境，推動(dòng)就業(yè)優(yōu)先政策落實(shí)。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

1.資金管理不嚴(yán)。一是市人社局在未嚴(yán)格核實(shí)補(bǔ)助資金申報(bào)資料真實(shí)性的情況下，向不符合條件的2家農(nóng)村電商基層示范站發(fā)放補(bǔ)助金20萬(wàn)元，現(xiàn)已收回。二是市人社局及云浮技師學(xué)院3個(gè)項(xiàng)目專項(xiàng)資金支出率未達(dá)省要求70%的績(jī)效目標(biāo)，涉及未支出金額1,089.98萬(wàn)元。

2.政策落實(shí)不到位。一是截至2020年8月，市人社局未建立技能提升培訓(xùn)補(bǔ)貼審核發(fā)放管理制度和責(zé)任追究制度，未細(xì)化分解云浮市2020年“南粵家政”培訓(xùn)任務(wù)。二是市商務(wù)局推動(dòng)家政企業(yè)建立信用記錄工作進(jìn)度緩慢，有82家家政企業(yè)信息未錄入管理系統(tǒng)。三是市交通運(yùn)輸局未督促11家危化品運(yùn)輸企業(yè)接入市應(yīng)急管理局的?；繁O(jiān)測(cè)預(yù)警系統(tǒng)。

3.營(yíng)商環(huán)境有待優(yōu)化。一是新興縣、郁南縣違規(guī)向8家投資企業(yè)收取用地履約保證金1,088.52萬(wàn)元。二是市中專學(xué)校、市人民醫(yī)院未按合同約定及時(shí)支付工程款和退還質(zhì)量保證金391.67萬(wàn)元。

（二）校園食品安全守護(hù)行動(dòng)和餐飲質(zhì)量安全提升行動(dòng)等政策落實(shí)審計(jì)情況。

重點(diǎn)調(diào)查3間學(xué)校食堂和4家餐飲服務(wù)單位。結(jié)果表明，各單位能認(rèn)真落實(shí)國(guó)家和省有關(guān)食品安全的重大政策措施，取得了較好的成效。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

1.部分學(xué)校未嚴(yán)格落實(shí)食品安全校長(zhǎng)負(fù)責(zé)制。有2間學(xué)校未嚴(yán)格落實(shí)校長(zhǎng)定期聽取學(xué)校食堂食品安全狀況匯報(bào)的要求；未嚴(yán)格落實(shí)陪餐制度，陪餐記錄內(nèi)容不完整，無(wú)陪餐評(píng)價(jià)內(nèi)容；食堂散裝食品未按要求儲(chǔ)存，且沒有標(biāo)識(shí)名稱、生產(chǎn)日期等內(nèi)容。3間學(xué)校未嚴(yán)格落實(shí)食品安全應(yīng)急處置機(jī)制，未張貼事故應(yīng)急處置程序、應(yīng)急聯(lián)系人及聯(lián)系方式等。

2.校園食品安全監(jiān)督管理不嚴(yán)。有2間學(xué)校未安排專人對(duì)飲用水設(shè)備定期進(jìn)行安全衛(wèi)生巡查；“互聯(lián)網(wǎng)+明廚亮灶”監(jiān)管平臺(tái)的全市學(xué)校食堂攝像機(jī)在線率偏低，現(xiàn)場(chǎng)抽查時(shí)最低只有58.63%。

三、脫貧攻堅(jiān)與鄉(xiāng)村振興有效銜接、污染防治攻堅(jiān)戰(zhàn)審計(jì)情況

圍繞市委市政府推進(jìn)建成小康社會(huì)各項(xiàng)目標(biāo)任務(wù)，重點(diǎn)開展了精準(zhǔn)脫貧、鄉(xiāng)村振興和污染防治攻堅(jiān)戰(zhàn)審計(jì)。

（一）脫貧攻堅(jiān)戰(zhàn)審計(jì)情況。

審計(jì)主要涉及扶貧、財(cái)政、民政等部門，重點(diǎn)抽查羅定市、郁南縣及其6個(gè)鎮(zhèn)、8條行政村和47戶建檔立卡貧困戶。結(jié)果表明，通過落實(shí)扶貧政策，促進(jìn)了貧困人員增收脫貧，貧困人員保障基本落實(shí)。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

1.資金管理不到位。羅定市、郁南縣由于未將扶貧資金落實(shí)到具體項(xiàng)目或工程項(xiàng)目結(jié)算緩慢等原因，閑置扶貧資金621.59萬(wàn)元；郁南縣149戶貧困戶已竣工的危房改造項(xiàng)目未及時(shí)驗(yàn)收，導(dǎo)致補(bǔ)助資金474.80萬(wàn)元未及時(shí)下?lián)埽挥裟峡h2個(gè)項(xiàng)目公司未按投資合同約定落實(shí)2個(gè)扶貧項(xiàng)目具體擔(dān)保物及權(quán)屬證明等，涉及投資金額8,473.19萬(wàn)元，致使4,819戶17,540名貧困人口增收缺乏保障。上述問題除羅定市仍有少量資金未撥付、郁南縣正在辦理落實(shí)具體擔(dān)保手續(xù)外，其他事項(xiàng)已整改完畢。

2.部分項(xiàng)目推進(jìn)緩慢。羅定市、郁南縣有51條自然村雨污分流項(xiàng)目未按要求動(dòng)工建設(shè)，38條自然村終端污水處理設(shè)施工程項(xiàng)目未完成；郁南縣1個(gè)扶貧項(xiàng)目逾期未完工，致使1,569戶5,540名貧困人口2018年、2019年扶貧分紅出現(xiàn)缺口314.85萬(wàn)元，需由郁南縣財(cái)政按照合同約定兜底支付，增加財(cái)政負(fù)擔(dān)。上述問題除羅定市部分自然村終端污水處理設(shè)施項(xiàng)目正在建設(shè)外，其他事項(xiàng)已整改完畢。

3.部分建檔立卡貧困戶保障政策落實(shí)有疏漏。全市5個(gè)縣級(jí)民政、人社等部門未將126名貧困殘疾人納入殘疾人兩項(xiàng)補(bǔ)貼保障范圍；羅定市、新興縣未安排25名建檔立卡貧困戶適齡殘疾人員就學(xué)。上述問題已整改完畢。

（二）鄉(xiāng)村振興相關(guān)政策落實(shí)及資金使用審計(jì)情況。

審計(jì)了新興縣鄉(xiāng)村振興相關(guān)政策及資金管理情況，抽查資金4.46億元及10個(gè)鎮(zhèn)、14條村、38戶家庭。結(jié)果表明，鄉(xiāng)村振興相關(guān)政策基本得到落實(shí)，成效較好。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

1.項(xiàng)目建設(shè)監(jiān)管不嚴(yán)。一是新興縣多個(gè)部門組成的項(xiàng)目驗(yàn)收工作組責(zé)任落實(shí)不到位，未能發(fā)現(xiàn)2個(gè)高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田建設(shè)項(xiàng)目施工方不按設(shè)計(jì)規(guī)范施工及偷工減料等問題。二是相關(guān)建設(shè)單位以次充好或選址不合理，將7個(gè)不符合建設(shè)要求的地塊劃到高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田建設(shè)范圍，涉及面積3,421.76畝。

2.項(xiàng)目建設(shè)目標(biāo)任務(wù)未完成。一是2019年6個(gè)涉農(nóng)統(tǒng)籌資金約束性指標(biāo)任務(wù)截至2020年底未完成。二是275座村級(jí)污水處理設(shè)施未按時(shí)建成。三是927條自然村農(nóng)村生活污水收集率只有62.89%，未達(dá)到2020年年底前自然村基本實(shí)現(xiàn)污水收集的目標(biāo)。四是5個(gè)鎮(zhèn)24條常住人口數(shù)超過300人的自然村未按規(guī)定建設(shè)衛(wèi)生公廁。

3.對(duì)高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田管理管護(hù)不到位。新興縣未出臺(tái)高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田強(qiáng)化管護(hù)制度及安排運(yùn)行管護(hù)經(jīng)費(fèi)，影響2個(gè)高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田項(xiàng)目正常運(yùn)行；未按規(guī)定將2018至2020年建成的1.67萬(wàn)畝高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田劃為永久基本農(nóng)田實(shí)行特殊保護(hù)。

4.戶廁改造工作不到位。新興縣部分鎮(zhèn)政府或村委未及時(shí)收集及審核戶廁改造資料，3個(gè)鎮(zhèn)416戶農(nóng)戶衛(wèi)生戶廁改造于2019年完成后未獲得補(bǔ)助71.05萬(wàn)元。

（三）污染防治攻堅(jiān)戰(zhàn)審計(jì)情況。

審計(jì)了云安區(qū)2019年度“河長(zhǎng)制”政策落實(shí)、南山河水體治理等情況。結(jié)果表明，相關(guān)單位能積極籌集資金，落實(shí)污染防治政策，為我市生態(tài)文明建設(shè)做出了一定的貢獻(xiàn)。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

1.政策落實(shí)不到位。一是截至2019年底，云安區(qū)尚未按要求建立區(qū)級(jí)河湖管理保護(hù)、穩(wěn)定投入和河庫(kù)保潔打撈長(zhǎng)效管理機(jī)制，未對(duì)3條區(qū)級(jí)河流編制“一河一策”實(shí)施方案。二是部分鎮(zhèn)級(jí)河長(zhǎng)的巡河工作不到位，未及時(shí)發(fā)現(xiàn)處理河道管理范圍內(nèi)存在堆放建筑廢料等阻礙行洪的問題。

2.部分目標(biāo)任務(wù)未完成。一是工程進(jìn)度緩慢，云城區(qū)、云安區(qū)、郁南縣有7.33公里2019年中小河流治理任務(wù)未完成。二是云安區(qū)2019年有6.31平方公里新增水土流失治理任務(wù)未完成。三是云安區(qū)未完成2018年和2019年新增鎮(zhèn)級(jí)污水處理能力0.34萬(wàn)噸/日的建設(shè)任務(wù)，2條河流斷面水質(zhì)未達(dá)到市政府Ⅲ類水質(zhì)標(biāo)準(zhǔn)考核目標(biāo)要求。

3.項(xiàng)目管理不規(guī)范。一是云安區(qū)配套污水管網(wǎng)未能按要求同步建設(shè)完成，導(dǎo)致投入財(cái)政資金1,486.92萬(wàn)元的鎮(zhèn)安鎮(zhèn)污水處理廠于2016年2月建成后一直閑置。二是城區(qū)2家生活污水處理廠未按要求于2019年年底前完成提標(biāo)改造，導(dǎo)致其出水水質(zhì)未能達(dá)標(biāo)排放。三是由云城區(qū)水利工程建設(shè)管理中心負(fù)責(zé)的2個(gè)南山河水體治理工程項(xiàng)目分別超過合同工期半年和2年仍未完工。

四、重點(diǎn)民生項(xiàng)目和資金審計(jì)情況

（一）社會(huì)保險(xiǎn)基金審計(jì)情況。

審計(jì)涉及全市人社、財(cái)政、醫(yī)保等有關(guān)單位，延伸抽查了11家定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)、4家定點(diǎn)零售藥店、3家勞務(wù)派遣公司等相關(guān)單位和個(gè)人。結(jié)果表明，社會(huì)保險(xiǎn)制度改革成效明顯，社?；鸸芾聿粩嗤晟?，社保待遇穩(wěn)步提高。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

1.社保費(fèi)征繳監(jiān)管不到位。一是全市社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)少征6家定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)和1家勞務(wù)派遣公司社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)167.90萬(wàn)元。二是云城區(qū)、新興縣有3家勞務(wù)派遣公司未按規(guī)定為805名勞務(wù)派遣人員繳交社保費(fèi)用92.11萬(wàn)元。三是市交通、住建等部門有36個(gè)公路、交通運(yùn)輸和建筑工程等建設(shè)項(xiàng)目未按規(guī)定為施工人員購(gòu)買工傷保險(xiǎn)，市社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)共計(jì)少征工傷保險(xiǎn)費(fèi)40.99萬(wàn)元。上述問題，少征工傷保險(xiǎn)費(fèi)的問題已整改，其他問題正在整改。

2.部分特殊群體未能參保。一是截至2020年底，全市社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)未為92名殘疾人、4名建檔立卡貧困人員提供基本養(yǎng)老保障。二是因云浮市殘聯(lián)、民政、扶貧等部門與醫(yī)保部門未建立信息共享機(jī)制，206名重度殘疾人員等特殊群體人員未按規(guī)定及時(shí)參加基本醫(yī)療保險(xiǎn)。上述問題已整改完畢。

3.社保基金支出不規(guī)范。一是云浮市人民醫(yī)院等3家醫(yī)療機(jī)構(gòu)部分藥品報(bào)銷不實(shí)，多報(bào)醫(yī)?；?2.15萬(wàn)元。二是醫(yī)保部門未及時(shí)發(fā)現(xiàn)全市51名死亡人員身份被他人冒用報(bào)銷醫(yī)療費(fèi)用2.83萬(wàn)元、6家定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)利用串換項(xiàng)目收費(fèi)等方式違規(guī)報(bào)銷醫(yī)保基金1.34萬(wàn)元。三是市直、云安區(qū)、羅定市、新興縣和郁南縣的社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)向27名不符合條件的人員發(fā)放失業(yè)保險(xiǎn)金4.28萬(wàn)元。四是羅定市、郁南縣有17人重復(fù)享受機(jī)關(guān)養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇和企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇，多領(lǐng)取10.36萬(wàn)元。上述問題除失業(yè)保險(xiǎn)金少量未收回外，其他已整改完畢。

4.社?；鸨Ｖ翟鲋挡坏轿弧?/span>一是市財(cái)政局監(jiān)管不到位，授權(quán)存放在羅定市、新興縣和郁南縣的城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)基金活期存款9.63億元，未按規(guī)定預(yù)留2個(gè)月待遇支出后轉(zhuǎn)存定期。二是郁南縣2020年機(jī)關(guān)事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金活期存款1.12億元未按規(guī)定采取保值增值措施。三是市直和云城區(qū)財(cái)政部門少收機(jī)關(guān)事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金存款利息55.48萬(wàn)元。上述問題已整改完畢。

5.醫(yī)療機(jī)構(gòu)違規(guī)收費(fèi)或要求患者院外購(gòu)藥加重患者負(fù)擔(dān)。一是2020年全市有56家公立醫(yī)療機(jī)構(gòu)167個(gè)診療項(xiàng)目、263萬(wàn)次收費(fèi)超出定價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，多收費(fèi)394.43萬(wàn)元。二是1家民營(yíng)醫(yī)院有186項(xiàng)診療項(xiàng)目超標(biāo)準(zhǔn)多收費(fèi)78.65萬(wàn)元。三是市人民醫(yī)院要求患者憑醫(yī)生處方院外購(gòu)藥，加重患者負(fù)擔(dān)，涉及141.58萬(wàn)元。上述問題已整改完畢。

（二）保障性安居工程資金審計(jì)情況。

2020年，全市共籌集保障性安居工程資金3.45億元。結(jié)果表明，全市各相關(guān)單位能積極推進(jìn)各項(xiàng)安居工程建設(shè)，在改善困難群眾居住條件、推進(jìn)新型城鎮(zhèn)化建設(shè)等方面取得了一定成效。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

1.保障房安排不夠精準(zhǔn)。一是5個(gè)縣級(jí)住建部門2020年未按規(guī)定為153戶城鎮(zhèn)低保家庭、10戶分散供養(yǎng)特困家庭提供住房保障。二是云浮新區(qū)、羅定市、新興縣、郁南縣相關(guān)部門把關(guān)不嚴(yán)，有97名擁有汽車或名下有公司等不符合條件的人員違規(guī)享受公租房實(shí)物保障。三是羅定市住建部門有272套棚戶區(qū)改造項(xiàng)目住房閑置，云浮新區(qū)公共建設(shè)局和市住保中心分別有452套和376套公租房閑置。

2.保障房建設(shè)管理不規(guī)范。一是因周邊村民阻撓施工和配套設(shè)施建設(shè)緩慢，郁南縣和云浮新區(qū)已完工的棚戶區(qū)改造項(xiàng)目尚有1,001套保障房未交付使用。二是市住保中心未按規(guī)定向2個(gè)公租房建設(shè)工程中標(biāo)單位收取履約保證金共計(jì)597.35萬(wàn)元。三是羅定市列入省2015至2017年棚戶區(qū)改造計(jì)劃的3,404套任務(wù)尚有2,436套在建或未開工。四是云城區(qū)、羅定市、郁南縣、云浮新區(qū)住建部門有31個(gè)安居工程項(xiàng)目2,536套保障房分配入住后未及時(shí)辦理不動(dòng)產(chǎn)權(quán)證。

（三）重大城市生活垃圾處理設(shè)施建設(shè)管理及運(yùn)營(yíng)審計(jì)情況。

目前全市共建成4座生活垃圾處理填埋場(chǎng)，總處理能力為850噸/日；建成6座小型廚余垃圾處理設(shè)施，總處理能力為41.60噸/日。結(jié)果表明，相關(guān)單位通過推進(jìn)生活垃圾分類工作，中心城區(qū)的環(huán)境衛(wèi)生質(zhì)量得到不斷提升，大大改善人民群眾的生活環(huán)境。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

1.垃圾處理設(shè)施建設(shè)任務(wù)未按要求完成。一是市住建局有21座垃圾轉(zhuǎn)運(yùn)站未按專項(xiàng)規(guī)劃于2020年底前建成。二是云安區(qū)、郁南縣餐廚垃圾處理示范項(xiàng)目未按市要求在2019年底前建成。三是新興縣、郁南縣2個(gè)生活垃圾焚燒發(fā)電廠項(xiàng)目未按規(guī)定在2020年建成投入使用。四是市生態(tài)環(huán)境局云城分局未按計(jì)劃于2020年8月底前建成危險(xiǎn)廢物處理點(diǎn)。

2.建設(shè)手續(xù)不完備。一是市住建局管理的麻雞坑生活垃圾填埋場(chǎng),自2006年9月動(dòng)工建設(shè)至今尚未完善13.60萬(wàn)平方米的建設(shè)用地審批手續(xù)。二是羅定市簡(jiǎn)易垃圾填埋場(chǎng)升級(jí)改造項(xiàng)目未按規(guī)定辦理建設(shè)項(xiàng)目環(huán)境影響評(píng)價(jià)文件審批手續(xù)。

3.建成的垃圾處理設(shè)施閑置。因城區(qū)生活垃圾未實(shí)現(xiàn)分類投放、廚余垃圾收運(yùn)服務(wù)項(xiàng)目招標(biāo)未及時(shí)完成，云城區(qū)城管執(zhí)法局2020年6月建成的云城區(qū)可回收資源綜合利用處置中心無(wú)法投入使用。

（四）公共投資審計(jì)情況。

對(duì)藥科大學(xué)云浮校區(qū)項(xiàng)目、公路建設(shè)和城區(qū)道路升級(jí)改造、水廠山公園和西江新城圖書館等建設(shè)工程項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)。結(jié)果表明，我市不斷加大財(cái)政資金投入公共投資項(xiàng)目建設(shè)，城鄉(xiāng)生活生產(chǎn)環(huán)境不斷改善。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

1.項(xiàng)目管理不到位。一是市文廣旅體局和市新達(dá)公司對(duì)牽頭建設(shè)的2個(gè)建設(shè)項(xiàng)目監(jiān)管不嚴(yán)，項(xiàng)目施工單位擅自變更現(xiàn)場(chǎng)技術(shù)負(fù)責(zé)人，建筑信息模型應(yīng)用達(dá)不到要求；市代建中心和新達(dá)公司未按合同約定收取違約金共計(jì)300萬(wàn)元。二是市代建中心未按合同約定收取1個(gè)建設(shè)項(xiàng)目設(shè)計(jì)中標(biāo)單位履約保證金39.52萬(wàn)元；市新達(dá)公司超過規(guī)定比例預(yù)留10個(gè)項(xiàng)目的工程質(zhì)量保證金118.92萬(wàn)元，未按規(guī)定收取設(shè)備采購(gòu)中標(biāo)單位履約保證金117.6萬(wàn)元。三是市新達(dá)公司未能監(jiān)督藥科大學(xué)項(xiàng)目設(shè)計(jì)單位按合同約定派遣常駐現(xiàn)場(chǎng)人員，部分建筑工程施工技術(shù)資料簽名由他人代簽。

2.建設(shè)程序不合規(guī)。市新達(dá)公司建設(shè)的藥科大學(xué)（一期）工程沒有編制水土保持方案就開工建設(shè)；占用6,000平方米集體土地用于藥科大學(xué)足球場(chǎng)建設(shè)未辦理用地審批手續(xù)；項(xiàng)目二期工程交付使用1年后才完成竣工驗(yàn)收手續(xù)。

3.財(cái)務(wù)管理不嚴(yán)格。一是市新達(dá)公司超出合同約定比例提前支付藥科大學(xué)（一期、二期）施工進(jìn)度款8,329.91萬(wàn)元。二是市公路事務(wù)中心、市文廣旅體局未按合同約定及時(shí)支付工程款269.45萬(wàn)元和470.07萬(wàn)元。

    五、績(jī)效審計(jì)情況

圍繞推進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)高質(zhì)量發(fā)展，市審計(jì)局進(jìn)一步加大績(jī)效審計(jì)力度，重點(diǎn)實(shí)施財(cái)政資金績(jī)效評(píng)價(jià)、新增財(cái)政直達(dá)資金、技工培養(yǎng)政策落實(shí)情況和資金使用等績(jī)效審計(jì)。

（一）財(cái)政資金預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)審計(jì)情況。

結(jié)合財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)，審計(jì)了市財(cái)政局對(duì)2019年度預(yù)算安排金額超50萬(wàn)元的110個(gè)項(xiàng)目的重點(diǎn)績(jī)效評(píng)價(jià)，抽查了部分單位項(xiàng)目的績(jī)效情況。結(jié)果表明，項(xiàng)目單位組織實(shí)施績(jī)效自評(píng)內(nèi)容比較全面、完整。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

財(cái)政資金預(yù)算績(jī)效管理水平有待提高。一是市財(cái)政局績(jī)效評(píng)價(jià)工作開展滯后，績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果未能與當(dāng)年市級(jí)預(yù)決算草案情況同步報(bào)送市人大，也未能按規(guī)定將當(dāng)年績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果作為下年度預(yù)算安排的依據(jù)。二是市政數(shù)局投入128.30萬(wàn)元開發(fā)的云浮市聯(lián)審會(huì)議系統(tǒng)使用頻率不高，覆蓋面不廣，自2020年1月建成以來市府辦用于召開市政府常務(wù)會(huì)議19次，市政數(shù)局和市發(fā)改局用于本單位會(huì)議129次，其他單位僅使用25次，建設(shè)成效未達(dá)預(yù)期。三是市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局推廣應(yīng)用力度不足，投入49.98萬(wàn)元建設(shè)的云浮市5G+數(shù)字農(nóng)業(yè)云平臺(tái)使用率較低，抽查有訪問記錄的3月18日至31日共14天訪問量?jī)H35次，投入資金績(jī)效差。

（二）新增財(cái)政直達(dá)資金審計(jì)情況。

2020年全市共計(jì)收到新增財(cái)政直達(dá)資金22.77億元，除尚未支出的困難群眾救助補(bǔ)助資金0.59萬(wàn)元按程序結(jié)轉(zhuǎn)下年外，其余已全部支出，直接惠及24.94萬(wàn)名群眾、98戶企業(yè)。結(jié)果表明，新增財(cái)政資金直達(dá)市縣基層直接惠企利民的重大決策部署，有力支持保障了市縣減稅降費(fèi)政策落實(shí)到位，促進(jìn)了市場(chǎng)主體生存發(fā)展，為做好“六穩(wěn)”工作、落實(shí)“六保”任務(wù)發(fā)揮了重要支撐作用，資金分配管理使用總體嚴(yán)格規(guī)范。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

    1.項(xiàng)目未及時(shí)開工，直達(dá)資金使用進(jìn)度慢。一是5個(gè)縣有7個(gè)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)類項(xiàng)目未按規(guī)定在2020年9月30日前開工，涉及抗疫特別國(guó)債資金2.59億元未及時(shí)使用。二是新興縣有1個(gè)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目抗疫特別國(guó)債資金3600萬(wàn)元未及時(shí)支出。

    2.多報(bào)項(xiàng)目支出。一是云安區(qū)和郁南縣財(cái)政局違規(guī)將2個(gè)項(xiàng)目抗疫特別國(guó)債資金轉(zhuǎn)至預(yù)算單位或鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所，在財(cái)政直達(dá)資金監(jiān)管系統(tǒng)多報(bào)項(xiàng)目支出1390.57萬(wàn)元。二是市財(cái)政局為應(yīng)付支出進(jìn)度考核，虛報(bào)2個(gè)項(xiàng)目抗疫特別國(guó)債資金支出1639.04萬(wàn)元。三是云城區(qū)財(cái)政局未按照建設(shè)進(jìn)度撥付資金，一次性將抗疫特別國(guó)債資金3000萬(wàn)元和政府一般債券（直達(dá)）資金2305.87萬(wàn)元撥付至項(xiàng)目建設(shè)單位，多報(bào)項(xiàng)目支出。四是羅定市財(cái)政局將中央財(cái)政專項(xiàng)扶貧資金（直達(dá)資金）轉(zhuǎn)至預(yù)算單位，多報(bào)項(xiàng)目支出161萬(wàn)元。

    3.超項(xiàng)目進(jìn)度提前支付項(xiàng)目款項(xiàng)。一是云浮市交通運(yùn)輸局超進(jìn)度撥付工程款給承建商，涉及一般債券（直達(dá)）資金933.84萬(wàn)元。二是羅定市國(guó)有資產(chǎn)管理中心超進(jìn)度撥付工程款給承建商，涉及抗疫特別國(guó)債資金539.83萬(wàn)元。三是云城區(qū)人民醫(yī)院未嚴(yán)格執(zhí)行合同約定，提前支付采購(gòu)款給供應(yīng)商，涉及抗疫特別國(guó)債資金274.18萬(wàn)元。

上述問題已通過收回資金、加快項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度和及時(shí)撥付等方式進(jìn)行了整改。

（三）云浮市技工培養(yǎng)政策落實(shí)情況和資金使用績(jī)效專項(xiàng)審計(jì)情況。

至2020年底，云浮市共計(jì)籌集“廣東技工”工程專項(xiàng)資金1.47億元，發(fā)放“廣東技工”工程各項(xiàng)培訓(xùn)補(bǔ)貼5,241.98萬(wàn)元，補(bǔ)貼35.63萬(wàn)人次。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

1.未及時(shí)或超范圍發(fā)放培訓(xùn)補(bǔ)貼。一是截至2021年2月底,云安區(qū)、羅定市、新興縣人社部門資金籌集不到位，未及時(shí)支付適崗培訓(xùn)、以工代訓(xùn)兩項(xiàng)補(bǔ)貼1,960.21萬(wàn)元，涉及1.26萬(wàn)人次。二是2020年云浮市人社部門向機(jī)關(guān)事業(yè)單位在編人員等13名不符合條件人員發(fā)放技能提升補(bǔ)貼2.71萬(wàn)元。

2.專項(xiàng)資金閑置。云浮技師學(xué)院實(shí)施的高技能人才培訓(xùn)基地建設(shè)等3個(gè)項(xiàng)目推進(jìn)緩慢，導(dǎo)致省級(jí)專項(xiàng)資金1,377.36萬(wàn)元閑置超1年未使用。

3.部分技工院校辦學(xué)效果不理想。云浮技師學(xué)院和羅定市技工學(xué)校由于專業(yè)設(shè)置不合理導(dǎo)致輟學(xué)率較高，開設(shè)的多個(gè)專業(yè)沒有學(xué)生就讀。

六、國(guó)有資產(chǎn)審計(jì)情況

結(jié)合市直部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、自然資源資產(chǎn)離任（任中）審計(jì)等項(xiàng)目，重點(diǎn)審計(jì)了國(guó)有企業(yè)、行政事業(yè)單位資產(chǎn)和自然資源資產(chǎn)管理使用情況。

（一）企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)審計(jì)情況。

對(duì)2家市屬國(guó)有企業(yè)進(jìn)行了審計(jì)。結(jié)果表明，2家國(guó)企2019年底資產(chǎn)總額83.10億元，負(fù)債總額29.98億元，凈資產(chǎn)總額53.12億元。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

1.公司內(nèi)控制度執(zhí)行不嚴(yán)格。一是市融達(dá)公司未嚴(yán)格執(zhí)行股權(quán)投資合同約定收回超期使用的14筆融資資金4,964萬(wàn)元。二是市新達(dá)公司未召開相關(guān)會(huì)議研究，向市發(fā)改部門申報(bào)總投資2.10億元的云浮市新豐達(dá)物流園建設(shè)項(xiàng)目。三是市新達(dá)公司支付44筆貸款利息共計(jì)9,763.47萬(wàn)元未辦理公司財(cái)經(jīng)小組支出審批手續(xù)；簽訂采購(gòu)服務(wù)合同未經(jīng)公司財(cái)經(jīng)小組審議、未取得專項(xiàng)法律意見書或公司總經(jīng)理辦公會(huì)議批準(zhǔn)，涉及合同金額54.49萬(wàn)元。

2.會(huì)計(jì)信息不真實(shí)。一是市新達(dá)公司應(yīng)收債權(quán)款項(xiàng)1,593.61萬(wàn)元、8宗8,905.72平方米土地、31處4,887.19平方米房產(chǎn)、1輛輕型普通貨車資產(chǎn)未在公司會(huì)計(jì)賬上反映。二是市新達(dá)公司違規(guī)多計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金額161.73萬(wàn)元。

3.財(cái)務(wù)管理不規(guī)范。市新達(dá)公司違規(guī)向已實(shí)行“年薪制”的5名企業(yè)負(fù)責(zé)人發(fā)放加班工資24.64萬(wàn)元，發(fā)放員工降溫費(fèi)5.27萬(wàn)元依據(jù)不充分，超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放員工計(jì)劃生育獎(jiǎng)勵(lì)金13.61萬(wàn)元。

（二）行政事業(yè)性國(guó)有資產(chǎn)審計(jì)情況。

    組織對(duì)69個(gè)市級(jí)一級(jí)預(yù)算單位進(jìn)行審計(jì)，結(jié)果表明，市有關(guān)部門單位能積極推進(jìn)資產(chǎn)管理與預(yù)算管理的有機(jī)結(jié)合，不斷提升資產(chǎn)管理水平和使用績(jī)效。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

1.會(huì)計(jì)信息不真實(shí)。一是市公路事務(wù)中心及下屬單位手提電腦、照相機(jī)等17項(xiàng)資產(chǎn)17.37萬(wàn)元流失。二是市水務(wù)局、市自然資源局等16個(gè)單位通過資產(chǎn)購(gòu)置、對(duì)外投資形成的資產(chǎn)未列入會(huì)計(jì)賬核算，形成賬外資產(chǎn)。三是資產(chǎn)綜合管理系統(tǒng)部分關(guān)鍵信息填寫不完整，111個(gè)市級(jí)預(yù)算單位的52,495項(xiàng)資產(chǎn)數(shù)據(jù)中未填寫存放地點(diǎn)的有43,042項(xiàng)、未填寫使用狀況的有5,777項(xiàng)。四是30個(gè)市級(jí)預(yù)算單位的會(huì)計(jì)賬資產(chǎn)原值與資產(chǎn)信息系統(tǒng)登記資產(chǎn)原值不一致，涉及固定資產(chǎn)原值5.76億元、無(wú)形資產(chǎn)5,086.50萬(wàn)元。

2.資產(chǎn)管理制度執(zhí)行不嚴(yán)。一是2個(gè)單位87項(xiàng)資產(chǎn)出租等處置事項(xiàng)未向管理部門辦理審批手續(xù)。二是1個(gè)單位在落實(shí)疫情防控租金減免政策時(shí)，減免的房屋租金24.20萬(wàn)元未惠及最終承租人，成為轉(zhuǎn)租人的不當(dāng)獲利。三是5個(gè)單位共9輛公務(wù)用車未報(bào)裝車輛衛(wèi)星定位終端，4個(gè)單位未對(duì)6輛公務(wù)用車衛(wèi)星定位終端使用進(jìn)行跟蹤管理。

（三）國(guó)有自然資源資產(chǎn)審計(jì)情況。

結(jié)合自然資源資產(chǎn)審計(jì)、重大政策落實(shí)跟蹤審計(jì)，審計(jì)了土地資源和水資源管理情況。結(jié)果表明，有關(guān)單位能積極籌集資金，扎實(shí)開展土地、水資源管理工作。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

1.水資源政策落實(shí)不到位。一是全市各縣級(jí)水行政主管部門未依法注銷62宗已過期取水許可證。二是新興縣未按要求于2020年11月底前完成小水電清理整改核查評(píng)估工作，郁南縣有46宗小型水利工程管理體制改革未完成。

2.水庫(kù)項(xiàng)目管理不完善。一是全市各縣級(jí)水行政主管部門未按規(guī)定對(duì)102座水庫(kù)在10年內(nèi)進(jìn)行一次安全鑒定。二是云安區(qū)對(duì)水庫(kù)大壩監(jiān)督管理不到位，6座已完成安全鑒定的水庫(kù)未采取除險(xiǎn)加固等措施。三是羅定市、新興縣有4個(gè)水庫(kù)移民后期扶持規(guī)劃項(xiàng)目未按要求實(shí)施建設(shè)。

3.土地項(xiàng)目管理不規(guī)范。一是市土地儲(chǔ)備中心土地收儲(chǔ)臺(tái)賬編制不規(guī)范，未按規(guī)定定期向市政府報(bào)告土地儲(chǔ)備計(jì)劃實(shí)施、資金使用、土地儲(chǔ)備和出讓等運(yùn)作情況。二是多個(gè)土地收儲(chǔ)項(xiàng)目成本混合核算，12個(gè)已完成土地收儲(chǔ)的項(xiàng)目未及時(shí)進(jìn)行成本結(jié)轉(zhuǎn)。

七、年度審計(jì)移送違紀(jì)違法問題線索情況

一年來，上述審計(jì)發(fā)現(xiàn)并移送問題線索3起，涉及1,015.19萬(wàn)元。一是1個(gè)單位涉嫌審核把關(guān)不嚴(yán)，致項(xiàng)目單位重復(fù)申報(bào)多領(lǐng)中央財(cái)政專項(xiàng)補(bǔ)助資金150萬(wàn)元，并以虛假合同騙取省級(jí)財(cái)政專項(xiàng)補(bǔ)助資金30萬(wàn)元。二是1個(gè)單位建設(shè)工程項(xiàng)目涉嫌施工投標(biāo)人相互串通投標(biāo)，涉及工程造價(jià)291.12萬(wàn)元。三是1個(gè)單位取得應(yīng)稅收入544.07萬(wàn)元未及時(shí)向稅務(wù)部門申報(bào)納稅。

八、原因分析和審計(jì)建議

從審計(jì)情況看，上述問題產(chǎn)生的主要原因：一是部分單位財(cái)經(jīng)法紀(jì)意識(shí)淡薄，底線思維不牢，內(nèi)部控制機(jī)制不健全，執(zhí)行中央八項(xiàng)規(guī)定不嚴(yán)。二是部分單位存在重投入輕管理、重支出輕績(jī)效的思想，績(jī)效管理薄弱，導(dǎo)致項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度滯后、資金沉淀閑置等問題仍有發(fā)生。三是部分單位主體責(zé)任落實(shí)不到位，執(zhí)法監(jiān)督不到位，安全生產(chǎn)意識(shí)薄弱，對(duì)一些存在安全隱患的項(xiàng)目未及時(shí)采取整改措施或整改力度不夠，致使一些問題頻發(fā)。四是部分單位貫徹落實(shí)重大政策措施的工作推進(jìn)力度不夠，政策措施落地見效有待提升。為此，審計(jì)建議：

（一）持續(xù)深化財(cái)政改革，促進(jìn)財(cái)政資金提質(zhì)增效。一是加強(qiáng)一般公共預(yù)算與其他三本預(yù)算的銜接,擴(kuò)大國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的覆蓋面。二是加強(qiáng)完善預(yù)算編制基礎(chǔ)工作，各預(yù)算單位要做細(xì)做實(shí)預(yù)算，將年初預(yù)算細(xì)化到具體項(xiàng)目，提高預(yù)算編制和執(zhí)行的科學(xué)化和精細(xì)化水平，防止實(shí)際執(zhí)行與預(yù)算出現(xiàn)較大偏差，切實(shí)提高預(yù)算的執(zhí)行率。三是加強(qiáng)非稅收入管理，確保非稅收入及時(shí)足額上繳國(guó)庫(kù)。四是加強(qiáng)預(yù)算績(jī)效管理，完善項(xiàng)目支出標(biāo)準(zhǔn)和績(jī)效評(píng)價(jià)制度，增強(qiáng)預(yù)算剛性約束，嚴(yán)控非急需非剛性支出，推進(jìn)預(yù)算和績(jī)效管理一體化。五是完善盤活財(cái)政存量資金與預(yù)算安排掛鉤機(jī)制，強(qiáng)化各類財(cái)政資金資源統(tǒng)籌使用力度，加大財(cái)政專項(xiàng)資金、債券資金的統(tǒng)籌整合力度，完善績(jī)效評(píng)價(jià)機(jī)制，加強(qiáng)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用，根據(jù)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果嚴(yán)格預(yù)算管理、優(yōu)化預(yù)算安排。

（二）加強(qiáng)項(xiàng)目資金管理，全力推進(jìn)項(xiàng)目建設(shè)。一是抓細(xì)抓實(shí)項(xiàng)目管理，規(guī)范資金申請(qǐng)、撥付、使用等環(huán)節(jié)，加快項(xiàng)目建設(shè)和財(cái)政資金支出進(jìn)度，推動(dòng)項(xiàng)目開工和相關(guān)重大項(xiàng)目建設(shè)形成有效投資，防止資金沉淀，切實(shí)提高財(cái)政資金使用效益。二是統(tǒng)籌專項(xiàng)規(guī)劃和建設(shè)計(jì)劃，強(qiáng)化項(xiàng)目?jī)?chǔ)備機(jī)制建設(shè)，結(jié)合云浮實(shí)際謀劃一批新的重大項(xiàng)目。三是嚴(yán)格把控項(xiàng)目建設(shè)的功能需求與建設(shè)規(guī)模，加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目建議書、可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)概算等環(huán)節(jié)評(píng)估評(píng)審，優(yōu)化項(xiàng)目管理機(jī)制。

（三）加大政策措施落實(shí)力度，推進(jìn)重點(diǎn)民生項(xiàng)目落實(shí)。一是進(jìn)一步做好“六穩(wěn)”工作，落實(shí)“六?！比蝿?wù)，認(rèn)真執(zhí)行過“緊日子”要求，持續(xù)推進(jìn)全面脫貧與鄉(xiāng)村振興有效銜接，鞏固脫貧成果。二是積極拓展就業(yè)渠道，落實(shí)和拓展減稅降費(fèi)政策，充分激發(fā)各類市場(chǎng)主體活力。三是積極落實(shí)項(xiàng)目主體責(zé)任，圍繞推進(jìn)就業(yè)優(yōu)先、優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境、公共衛(wèi)生體系建設(shè)、鄉(xiāng)村振興、困難群眾基本生活保障、校園食品安全等重點(diǎn)民生事項(xiàng)，完善各項(xiàng)機(jī)制制度，加強(qiáng)資金保障，加快推動(dòng)相關(guān)民生項(xiàng)目落地落實(shí)。

（四）強(qiáng)化國(guó)有資產(chǎn)資源管理，促進(jìn)國(guó)有資產(chǎn)保值增值。一是各部門各單位要落實(shí)主體責(zé)任，明確國(guó)有資產(chǎn)資源管理的專（兼）職機(jī)構(gòu)和人員，加強(qiáng)對(duì)國(guó)有資產(chǎn)的動(dòng)態(tài)管理和維護(hù)。二是積極推行資產(chǎn)管理與預(yù)算管理、資產(chǎn)管理與財(cái)務(wù)管理、實(shí)物管理與價(jià)值管理相結(jié)合，規(guī)范和完善資產(chǎn)處置手續(xù)，不斷提升國(guó)有資產(chǎn)管理水平，防止國(guó)有資產(chǎn)流失。三是完善資產(chǎn)資源管理信息系統(tǒng)，主管部門要積極履行監(jiān)管責(zé)任，促進(jìn)國(guó)有資產(chǎn)規(guī)范管理，確保國(guó)有資產(chǎn)保值增值。四是嚴(yán)格落實(shí)生態(tài)環(huán)境保護(hù)主體責(zé)任，實(shí)施礦產(chǎn)開發(fā)與環(huán)境保護(hù)相協(xié)調(diào)的戰(zhàn)略，加強(qiáng)對(duì)礦產(chǎn)資源的保護(hù)和開發(fā)利用。

    對(duì)本審計(jì)工作報(bào)告反映的具體審計(jì)情況，市審計(jì)局已依法征求了被審計(jì)對(duì)象意見，并出具審計(jì)報(bào)告；審計(jì)報(bào)告反映的問題正在積極整改和糾正；對(duì)涉嫌違紀(jì)違法線索，已按有關(guān)規(guī)定移送相關(guān)部門進(jìn)一步查處；對(duì)制度不完善、管理不規(guī)范的問題，建議有關(guān)部門建章立制，切實(shí)加強(qiáng)內(nèi)部管理。下一步，市審計(jì)局將協(xié)同有關(guān)部門督促相關(guān)責(zé)任單位認(rèn)真整改，并將整改情況按規(guī)定向市人大常委會(huì)作專題報(bào)告。

    主任、各位副主任、秘書長(zhǎng)，各位委員：

    今年是中國(guó)共產(chǎn)黨成立100周年，也是“十四五”開局之年，做好各項(xiàng)審計(jì)工作意義重大。我們將以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹落實(shí)黨的十九大和十九屆二中、三中、四中、五中全會(huì)精神，在市委、市政府和省審計(jì)廳的正確領(lǐng)導(dǎo)下，自覺接受市人大監(jiān)督，依法履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，為云浮“十四五”開好局、起好步，為打造粵北生態(tài)建設(shè)發(fā)展新高地、推動(dòng)鄉(xiāng)村振興走在全省前列，促進(jìn)實(shí)現(xiàn)“美麗云浮、共同締造”作出新的更大貢獻(xiàn)，以優(yōu)異成績(jī)慶祝建黨100周年。

    報(bào)告完畢。請(qǐng)予審議。

    報(bào)告解讀：圍繞中心 聚焦主業(yè) 助推云浮高質(zhì)量發(fā)展——關(guān)于2020年度云浮市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告解讀