云浮市人民政府關于2021年度市本級預算

　　執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告

　　——2022年8月24日在云浮市第七屆人民代表大會

　　常務委員會第五次會議上

　　云浮市審計局局長  陳新儀

    主任、各位副主任、秘書長、各位委員:

　　我受市人民政府委托，向市人大常委會報告2021年度市本級預算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況，請予審議。

　　一年來，市審計局堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，認真學習貫徹習近平總書記對廣東工作、對審計工作的重要講話和重要指示批示精神，深入貫徹黨的十九大和十九屆歷次全會精神，緊扣省委賦予云浮的新定位、新任務、新要求，認真落實市委市政府和省審計廳關于統(tǒng)籌推進疫情防控和經(jīng)濟社會發(fā)展的工作要求，以及市六屆人大七次會議有關決議部署，全面履行審計監(jiān)督職責,依法審計了云浮市2021年度市本級預算執(zhí)行和其他財政收支情況。審計結(jié)果表明，在市委、市政府堅強領導下，各地各部門立足新發(fā)展階段、貫徹新發(fā)展理念、構(gòu)建新發(fā)展格局，堅持穩(wěn)中求進工作總基調(diào)，推動云浮高質(zhì)量發(fā)展，按照省委“1+1+9”工作部署和市委“一二三四五六”思路舉措，聚焦統(tǒng)籌疫情防控和經(jīng)濟社會發(fā)展，做好“六穩(wěn)”工作、落實“六保”任務，進一步推動優(yōu)化營商環(huán)境、鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略等重大政策落地落實，促進各項民生事業(yè)穩(wěn)步發(fā)展，財政管理不斷完善，2021年度市本級預算執(zhí)行和其他財政收支情況總體良好。

　　——財政收入平穩(wěn)增長。出臺《關于深化預算管理制度改革的實施方案》，依法依規(guī)組織財政收入，強化部門和單位收入統(tǒng)籌管理，促進財政資金提質(zhì)增效，確保財政平穩(wěn)運行。2021年市本級一般公共預算收入187,480萬元，較上年增長17.80%，保持了財政收入平穩(wěn)增長態(tài)勢。

　　——民生領域保障有力。持續(xù)加大民生資金投入，2021年市本級教育、衛(wèi)生健康、社會保障和就業(yè)等民生支出277,717萬元，占一般公共預算支出的62.65%，各項民生事業(yè)的發(fā)展得到有力保障，其中市本級投入疫情防控資金10,031萬元，為高效有序開展疫情防控工作奠定財力基礎，進一步提升公共衛(wèi)生應急能力。

　　——債務風險防范化解積極穩(wěn)妥。2021年全市取得新增地方政府債券資金680,000萬元，其中市本級28,000萬元，有效保障了地方經(jīng)濟社會發(fā)展特別是重大基礎設施建設；積極穩(wěn)妥開展化解隱性債務工作，采取壓降、償還、置換等方式全力化解存量隱性債務。

　　——審計整改力度不斷加大。對上一年度審計查出的問題，市審計局切實加大工作力度，督促各單位認真落實審計整改主體責任，按項逐條落實整改，取得了較好成效。截至2022年6月底，2020年度審計工作報告反映的141個問題中，已整改到位121個，整改完成率85.81%，整改問題金額338,656.21萬元；制定完善相關規(guī)章制度54項。

　　一、財政管理審計情況

　　市審計局積極推進“橫向到邊、縱向到底”財政審計全覆蓋，組織對2021年度市本級財政預算執(zhí)行及決算草案編制、市本級部門預算執(zhí)行和縣鎮(zhèn)級財政管理等情況進行了審計。

　　（一）市本級財政管理審計情況

　　對市財政局、新區(qū)財政局組織的市本級財政預算執(zhí)行、決算草案和其他財政收支情況進行了審計。2021年度市本級一般公共預算總收入1,139,726萬元、總支出1,020,277萬元，結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余119,449萬元；政府性基金預算總收入323,499萬元、總支出285,990萬元，結(jié)余37,509萬元；國有資本經(jīng)營預算總收入2,735萬元、總支出2,551萬元，結(jié)余184萬元；社會保險基金預算總收入765,134萬元、總支出778,468萬元，結(jié)余為-13,334萬元，滾存結(jié)余432,376萬元。結(jié)果表明，市財政及市直各相關部門能深化財政改革，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，提高民生保障質(zhì)量，服務經(jīng)濟社會平穩(wěn)健康發(fā)展。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

　　1.部分預算編制不科學、不完整。市財政局和新區(qū)財政局對土地市場需求預測不準確，土地出讓收入預算過高，相關預算收入分別調(diào)減78.95%和89.18%；市直中期財政規(guī)劃編制不完整，未涵蓋國有資本經(jīng)營預算和社會保險基金預算等內(nèi)容。

　　2.非稅收入未及時上繳。市財政局和新區(qū)財政局未及時將存放在財政專戶的非稅收入共計4,750.79萬元上繳國庫（上述非稅收入已于2022年4月底前全部繳入國庫）；市住房公積金管理中心、云浮市船舶代理服務有限公司等5個單位未及時將非稅收入8,300.52萬元上繳財政。

　　3.資金管理制度執(zhí)行不嚴。市交通運輸局、市住房城鄉(xiāng)建設局等7個單位因項目前期準備不充分或工作推進緩慢，造成地方政府債券資金和上級專項資金8,196.81萬元閑置或未及時使用；市文廣旅體局、市教育局等19個部門未及時制定資金分配方案及報批流程耗時較長，有37筆上級轉(zhuǎn)移支付資金111,272.83萬元未在規(guī)定的30日內(nèi)下達；云安區(qū)未按規(guī)定及時劃撥2021年村衛(wèi)生站醫(yī)生補貼資金210萬元；市交通運輸局超進度撥付工程款給承建商，涉及債券資金1,936.63萬元；市、縣兩級財政、農(nóng)業(yè)農(nóng)村部門未及時與政策性農(nóng)業(yè)保險承保機構(gòu)結(jié)算和撥付保費10,436.09萬元；市財政局、市自然資源局在政府性基金中違規(guī)撥付或列支人員經(jīng)費158.05萬元。

　　4.未及時清理暫存暫付性掛賬。市財政局2021年末暫付款掛賬余額53,072萬元，比2018年末的58,303萬元減少5,231萬元，僅占方案計劃清理目標的29.76%；新區(qū)財政局2019年以暫付形式支付給云浮市云潤能源投資發(fā)展有限公司的1,600萬元注冊資本金仍未清理；市財政局未及時與暫付單位對賬，將暫付單位歸還的款項2,275萬元作核銷處理。

　　5.未按要求開展資金績效評價。市財政局未及時對9個項目債券資金實施績效評價；新區(qū)財政局未按規(guī)定開展財政資金績效評價工作，未能有效推進預算績效管理制度化、規(guī)范化、標準化、信息化。

　　6.項目資金使用績效差。市婦幼保健院建設的立體停車場投入使用1年后因故障停用7個月，未能有效緩解就醫(yī)群眾停車難問題，涉及專項債券400萬元；市、縣兩級農(nóng)業(yè)農(nóng)村部門對政策性農(nóng)業(yè)保險監(jiān)督不到位，未及時發(fā)現(xiàn)和糾正保險經(jīng)辦機構(gòu)承保流程不規(guī)范、保險承保和理賠不及時等問題。

　　7.系統(tǒng)信息錄入不嚴謹。市財政局有6,397.26萬元直達資金未按規(guī)定在預算指標系統(tǒng)上打上標識，不利于直達資金管理；未按規(guī)定將市本級財政配套學生資助補助資金1,979.40萬元納入直達資金監(jiān)控系統(tǒng)反映；錄入直達資金監(jiān)控系統(tǒng)信息不準確，多錄入支出186.90萬元。

　　8.違規(guī)撥付直達資金。市財政局違規(guī)將1筆直達資金5,151萬元撥付項目單位實有資金賬戶，未按項目建設進度將資金點對點支付到最終受益對象。

　　9.助學政策落實不到位。市教育局未按需求編報1所學校在校退役士兵學生國家助學金市本級配套資金123.03萬元；市直6所學校對學生資助補助政策未落實到位，未能做到應助盡助，涉及163人次21.32萬元；市直4所學校未及時發(fā)放補助資金157.82萬元；市直3所學校未按規(guī)定從事業(yè)收入中提取一定比例經(jīng)費用于學生資助。

　　（二）市本級部門預算執(zhí)行審計情況

　　運用大數(shù)據(jù)審計方法，對市本級一級預算單位預算執(zhí)行情況進行了審計。結(jié)合經(jīng)濟責任審計，重點抽查了10個市直部門及下屬單位。結(jié)果表明，有關部門（單位）持續(xù)深化預算編制執(zhí)行監(jiān)督管理改革，加強預算績效管理，預算執(zhí)行情況總體較好。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

　　1.預算執(zhí)行率低，績效未達標。市交通運輸局預算編制審核不到位，且未及時申請調(diào)整預算，導致3個下屬單位預算執(zhí)行率低于70%；市交通運輸局未按期完成專項資金績效目標，涉及40個工程項目共5,320.20萬元。

　　2.財務管理制度未有效落實。市交通運輸局、市發(fā)展改革局等4個單位擠占專項資金452.36萬元用于日常公用經(jīng)費支出、駐村干部補貼等；未及時清理、上繳財政存量資金145.50萬元；云浮廣播電視臺違規(guī)從零余額賬戶大額提現(xiàn)31.13萬元轉(zhuǎn)存基本戶，規(guī)避財政監(jiān)管；市人力資源社會保障局采購服務支出166.46萬元未取得發(fā)票；市委黨校向個人支付勞務費未代扣代繳個人所得稅，涉及勞務費27.33萬元。

　　3.政府采購管理不規(guī)范。市公安局、市商務局等5個單位采購貨物和服務涉及金額42.27萬元未履行政府采購程序；市公安局2個政府采購項目合同條款執(zhí)行不到位，未及時收取履約保證金20.94萬元。

　　4.未嚴格落實中央八項規(guī)定精神。市交通運輸局及其4個下屬單位違規(guī)發(fā)放“六一兒童節(jié)”補貼4.48萬元；市公安局、市人力資源社會保障局多發(fā)放加班補貼、值勤補貼和超標準支付考務津貼等共計14.82萬元；市交通運輸局、云浮市船舶代理服務有限公司等6個單位公務接待費支出沒有事前審批、接待清單或接待消費明細等資料，涉及金額23.90萬元；市司法局違規(guī)使用特種車輛開展宣傳調(diào)研、參會培訓等公務活動26次。

　　5.“三重一大”事項未經(jīng)集體決策。市交通運輸局、市司法局2個單位有10筆大額支出未經(jīng)本單位黨組會議集體決策，涉及金額6,441.06萬元；市住房公積金管理中心有5個重大經(jīng)濟決策事項和5筆共計7,500萬元資金調(diào)度未經(jīng)班子會議研究討論。

　　（三）縣鎮(zhèn)級財政管理審計情況

　　結(jié)合縣、鎮(zhèn)級財政管理和經(jīng)濟責任審計，對羅定市委宣傳部、羅定市和新興縣有關政府部門、云城區(qū)審計局及云安區(qū)都楊鎮(zhèn)、羅定市加益鎮(zhèn)、新興縣六祖鎮(zhèn)、郁南縣大方鎮(zhèn)和桂圩鎮(zhèn)的財政財務收支管理情況進行了審計。結(jié)果表明，縣鎮(zhèn)級有關部門（單位）持續(xù)深化財政改革和預算管理，有力保障了當?shù)亟?jīng)濟社會平穩(wěn)健康發(fā)展。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

　　1.擠占、挪用專項資金。羅定市擠占上級資金170,006萬元用于保障各單位日常運作等；大方鎮(zhèn)挪用上級專項資金36.85萬元用于支付鎮(zhèn)級綜治視聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)建設和日常運作等。

　　2.閑置專項資金。羅定市和新興縣分別有23個和1個項目推進緩慢，致使地方政府債券資金和上級專項資金共計173,458.57萬元未及時使用；羅定市通過以撥代支方式將部分省級涉農(nóng)資金劃撥至項目主管部門或鎮(zhèn)級財政所，其中有4,040.66萬元資金未形成實物工作量；云安區(qū)有24個2019年扶持村級集體經(jīng)濟項目未及時完成，閑置專項資金720萬元。

　　3.違規(guī)征繳非稅收入。都楊、加益等5個鎮(zhèn)未按規(guī)定將租金等非稅收入602.07萬元上繳財政，其中17.77萬元已用于征地補償、日常經(jīng)費等支出；六祖鎮(zhèn)擅自減征、緩征村鎮(zhèn)基礎建設配套費106.74萬元；桂圩、六祖鎮(zhèn)違規(guī)向民營企業(yè)收取工作經(jīng)費和水資源費共計37.75萬元。

　　4.財務管理制度未有效落實。羅定市委宣傳部及都楊、加益、大方鎮(zhèn)的廣告宣傳費用、工作餐費等支出依據(jù)不充分，沒有相關合同、驗收資料、廣告結(jié)算清單或未附具體的工作內(nèi)容、事前審批等資料，涉及金額1,666.40萬元；桂圩鎮(zhèn)虛列支出，將實際未支出的省定貧困村創(chuàng)建社會主義新農(nóng)村示范村資金790萬元在賬上作支出核算；大方鎮(zhèn)違規(guī)向民營企業(yè)借款27.93萬元用于征地及青苗補償款，利用同一農(nóng)村公廁建設項目重復申報專項資金3.95萬元。

　　5.未嚴格落實中央八項規(guī)定精神。大方、桂圩、六祖鎮(zhèn)違規(guī)發(fā)放補貼、獎勵金27.08萬元；羅定市委宣傳部及都楊、加益、大方鎮(zhèn)公務接待費支出沒有接待公函、事前審批或接待清單等資料，涉及金額36.71萬元；都楊鎮(zhèn)向下屬企業(yè)轉(zhuǎn)嫁電費31.25萬元；大方鎮(zhèn)違規(guī)列支郁南縣公安局大方派出所的工作經(jīng)費、禁毒經(jīng)費等5.10萬元。

　　6.政府采購管理不規(guī)范。大方、桂圩鎮(zhèn)有11個建設項目、5個貨物和服務采購項目未按規(guī)定辦理政府采購備案手續(xù)；羅定市委宣傳部廣告服務采購事項未實行政府采購，涉及金額1,141.23萬元，其中有19個事項378.43萬元未簽訂采購合同，有20個事項510.85萬元沒有辦理驗收手續(xù)。

　　7.決策制度未嚴格落實。羅定市委宣傳部及都楊、六祖鎮(zhèn)未及時建立重大經(jīng)濟事項決策制度；大方鎮(zhèn)決策事項實施不力、管理不到位，造成財政資金損失浪費9.62萬元；云城區(qū)審計局及六祖、桂圩、大方鎮(zhèn)部分重大經(jīng)濟事項未執(zhí)行集體決策程序，涉及金額4,245.73萬元；桂圩鎮(zhèn)有2個經(jīng)濟事項存在先執(zhí)行后決策的情況，涉及金額330.64萬元。

　　8.涉農(nóng)資金項目管理不規(guī)范。云城區(qū)將22個扶持村級集體經(jīng)濟項目上級補助資金共計3,133.85萬元投入國有企業(yè)，約定以每年固定收益率3%計算收益，收益率低；羅定市政策性農(nóng)業(yè)保險宣傳不到位，有4個鎮(zhèn)的水稻種植保險投保率低；羅定市4個鎮(zhèn)級政府未履行省級生態(tài)宜居美麗鄉(xiāng)村示范村項目組織建設主體責任，將項目交給相關村委組織負責項目設計、招標、合同簽訂、施工監(jiān)管等全過程管理；新興縣畜牧獸醫(yī)漁業(yè)綜合服務中心政策宣傳不到位，未及時制定生豬調(diào)出大縣獎勵金分配使用方案，未能有效組織生豬養(yǎng)殖戶申報。

　　9.系統(tǒng)信息錄入不嚴謹。新興縣財政局有33,741萬元直達資金未按規(guī)定在預算指標系統(tǒng)上打上標識，不利于直達資金管理。

　　10.助學政策落實不到位。新興縣有38所學校未及時發(fā)放補助資金392.54萬元；5所學校未按規(guī)定從事業(yè)收入中提取一定比例經(jīng)費用于學生資助。

　　二、重大政策措施落實跟蹤審計情況

　　（一）優(yōu)化營商環(huán)境審計情況

　　對云浮市優(yōu)化營商環(huán)境情況進行了專項審計調(diào)查。結(jié)果表明，各縣（市、區(qū)）人民政府和市有關部門（單位）能持續(xù)推進優(yōu)化營商環(huán)境政策措施落實，不斷深化重點領域和關鍵環(huán)節(jié)改革，我市優(yōu)化營商環(huán)境工作取得新突破。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

　　1.群眾辦事便利度不高。云城區(qū)自然資源局未將不動產(chǎn)交易、納稅、登記等業(yè)務實行“一窗受理”，未實現(xiàn)就近辦，未實現(xiàn)不動產(chǎn)登記自助查詢和打證服務；市住房城鄉(xiāng)建設局未積極推動建設工程聯(lián)合驗收，大部分仍由各有關部門分頭驗收；由于尚未落實資金，市公安局、市市場監(jiān)管局仍未建設電子印章平臺。

　　2.行政審批不及時。市稅務局19宗出口退（免）稅業(yè)務未在規(guī)定時限內(nèi)辦結(jié)，最長的超出17天；非新辦企業(yè)最高開票限額不超過十萬元業(yè)務未全部即時辦結(jié)；因市行政服務中心綜合窗口收件后未及時推送到下一環(huán)節(jié)辦理以及相關職能部門未及時辦理審批等，導致全市有182個工程建設項目行政審批事項逾期辦結(jié)，最長逾期143天。

　　3.未全面實現(xiàn)數(shù)據(jù)互通。市住房城鄉(xiāng)建設局、市人力資源社會保障局、云浮供電局未將本部門相關數(shù)據(jù)共享到政務大數(shù)據(jù)中心云浮節(jié)點，導致我市“粵信融”“中小融”“信易貸”三大融資平臺未能獲取相關信息；市發(fā)展改革局未有效推進政府投資項目策劃生成機制，導致部分政府投資項目未使用“多規(guī)合一業(yè)務協(xié)同平臺”進行前期合規(guī)性審查，未將權(quán)限開放至縣、鎮(zhèn)級使用；市住房城鄉(xiāng)建設局、市政務服務數(shù)據(jù)管理局未將部門（單位）的業(yè)務系統(tǒng)數(shù)據(jù)與云浮市工程建設項目審批系統(tǒng)有效對接，導致大部分工程建設審批辦件仍由各部門自行收件審批，未能統(tǒng)一在審批系統(tǒng)辦理。

　　（二）鎮(zhèn)域經(jīng)濟審計情況

　　對云浮市各縣（市、區(qū)）2020年至2021年6月鎮(zhèn)域經(jīng)濟發(fā)展情況進行了審計。結(jié)果表明，縣、鎮(zhèn)兩級黨委、政府堅持把鎮(zhèn)域經(jīng)濟擺在重要位置，全面深化改革，持續(xù)激發(fā)活力，提升發(fā)展動能，有力加快鎮(zhèn)域經(jīng)濟發(fā)展。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

　　1.缺乏財政激勵措施。全市63個鎮(zhèn)（街）的稅收收入和土地出讓等非稅收入全額上繳縣級財政，由縣級財政統(tǒng)收統(tǒng)支，鎮(zhèn)（街）不參與財政分成，鎮(zhèn)級政府僅為縣級財政一個預算單位，所有款項都由縣級財政安排撥付，不利于激發(fā)鎮(zhèn)（街）主動發(fā)展地方經(jīng)濟的動力。截至2021年10月，全市僅有新興縣及郁南縣分別于2019年及2020年出臺了《財政稅收收入激勵和保障機制》及《郁南縣鎮(zhèn)級財政管理體制改革試點方案》，但由于獎勵上限設置過高，僅有少數(shù)鎮(zhèn)（街）獲得獎勵。

　　2.資源資產(chǎn)未有效盤活。云安區(qū)、羅定市組織對區(qū)域內(nèi)的閑置資產(chǎn)開展了摸查，涉及土地資產(chǎn)23宗和223宗；云城區(qū)、新興縣、郁南縣只有部分鎮(zhèn)（街）開展了摸查；摸查出的部分閑置、低效土地資源資產(chǎn)，未得到有效盤活使用。

　　3.行政執(zhí)法權(quán)限下放銜接不暢。行政執(zhí)法權(quán)限下放后，有關部門對鎮(zhèn)（街）的培訓效果不佳，執(zhí)法業(yè)務的指導性、實用性不強；相關職能部門沒有建立相應的“誰下放、誰指導”的工作機制；縣級財政未安排專門執(zhí)法經(jīng)費；鎮(zhèn)（街）主動承接執(zhí)法下放事項的積極性不高。

　　（三）鞏固拓展脫貧攻堅成果同鄉(xiāng)村振興有效銜接相關政策和資金審計情況

　　對云浮市鞏固拓展脫貧攻堅成果同鄉(xiāng)村振興有效銜接相關政策和資金進行了審計，重點抽查扶貧、財政、衛(wèi)健等部門，以及云城區(qū)、新興縣112項經(jīng)營性資產(chǎn)，涉及金額26,500萬元，并對47戶返貧監(jiān)測對象進行了延伸調(diào)查。結(jié)果表明，通過完善制度、加強管理，我市在鄉(xiāng)村基礎設施建設、推進防止返貧動態(tài)監(jiān)測等方面取得一定成效，鞏固拓展脫貧攻堅成果同鄉(xiāng)村振興得到有效銜接。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

　　1.扶貧資金資產(chǎn)監(jiān)管缺失。云城、新興、郁南3個縣（區(qū)）的部分扶貧項目投資本金、收益分紅無法收回或需財政資金兜底，增加財政負擔，涉及扶貧項目資金1,404.01萬元；云安、羅定和新興3個縣（市、區(qū)）未明確到戶類扶貧資產(chǎn)確權(quán)標準，導致確權(quán)扶貧資產(chǎn)臺賬登記的扶貧資產(chǎn)數(shù)據(jù)不準確不合理；云城、新興2個縣（區(qū)）有107項扶貧資產(chǎn)共305.16萬元未確權(quán)登記或登記不準確，20個村委會有245項扶貧資產(chǎn)共4,597.44萬元未登記固定資產(chǎn)賬；云城、新興2個縣（區(qū)）有11個村委會與原駐村工作隊扶貧資金交接不到位，對返還入股本金、助醫(yī)助學互助資金、建設項目稅款退款等扶貧資金未進行交接，涉及金額920.97萬元；郁南縣1個扶貧合作項目資產(chǎn)處置后未收回合作方的補償款132.19萬元。

　　2.項目運營效益低。云城區(qū)有5個扶貧項目因處于停工狀態(tài)，導致資產(chǎn)閑置291.71萬元；新興縣對投入扶貧資金1,086.21萬元的光伏項目后續(xù)監(jiān)管不到位，維護單位已注銷或列入經(jīng)營異常名錄，項目后續(xù)維護和經(jīng)營收益得不到保障；新興縣有1個經(jīng)營性扶貧資產(chǎn)項目監(jiān)管不到位，2間商鋪被用作村委會辦公場所，涉及扶貧資金46.68萬元。

　　3.績效目標未完成。新興縣13個自然村集中供水系統(tǒng)在未辦理衛(wèi)生許可證的情況下進行供水，居民生活飲用水安全難以保障；新興縣衛(wèi)生健康局及相關鎮(zhèn)村未及時主動申報，導致有14個村級衛(wèi)生站未納入當?shù)蒯t(yī)保定點醫(yī)療機構(gòu)；新興縣3個村級綜合性文化服務中心達標升級項目未按規(guī)定在2020年底前完成。

　　三、重點民生項目和資金審計情況

　　（一）社會保險基金審計情況

　　對云浮市社會保險基金管理情況進行了審計，重點抽查人社、財政等有關部門。結(jié)果表明，市人社、市財政等有關部門進一步規(guī)范社保基金管理行為，增強基金管控能力，確?；鸢踩椒€(wěn)運行。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

　　社保基金管理不規(guī)范。2021年全市有325人重復參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險和機關事業(yè)單位養(yǎng)老保險，涉及應退未退企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險費273.64萬元。市社會保險基金管理局向不符合條件的人員發(fā)放失業(yè)保險金及其他失業(yè)保險待遇合計1.83萬元；未嚴格實施定期對賬制度，2021年工傷保險基金先行支付的財務數(shù)據(jù)與業(yè)務數(shù)據(jù)不一致；企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險及工傷保險基金預算調(diào)整未按程序報省社會保險基金管理局、省稅務局匯總后報省人大常委會審查和批準。

　　（二）住房公積金審計情況

　　對云浮市2020至2021年度住房公積金進行了專項審計調(diào)查。結(jié)果表明，全市住房公積金總體運行平穩(wěn)，歸集和提取規(guī)模不斷擴大，“互聯(lián)網(wǎng)+公積金”綜合服務平臺建設穩(wěn)步推進，為市民解決住房需求提供了有力支持。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

　　1.未及時催建催繳及處理封存賬戶。市公積金中心未采取有效措施對1.63萬個未辦理繳存登記或欠繳住房公積金的企業(yè)進行催建催繳；未及時對封存賬戶進行原因分類統(tǒng)計管理并作出處理，涉及6.91萬個封存賬戶共計余額50,178.43萬元。

　　2.提取把關不嚴，貸款審批超時。2018至2021年有471人在繳納社保費期間以失業(yè)原因提取住房公積金811.55萬元；市公積金中心超時審批住房公積金貸款2,743筆，最長超時273天。

　　3.增值收益管理存在薄弱環(huán)節(jié)。市公積金中心未按規(guī)定及時將2021年增值收益8,330.77萬元從公積金專戶轉(zhuǎn)至增值收益專戶；未發(fā)現(xiàn)銀行少計付公積金專戶存款利息64.77萬元。

　　（三）殘疾人就業(yè)保障金審計情況

　　對云浮市本級2020年殘疾人就業(yè)保障金征收使用管理情況進行了審計。結(jié)果表明，市殘聯(lián)2020年認真組織開展殘疾人口全面調(diào)查摸底、評殘、辦證工作，基本全面掌握了全市殘疾人口狀況，為保障殘疾人生活、維護殘疾人的合法權(quán)益、推動殘疾人事業(yè)發(fā)展打下了基礎。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

　　1.殘疾人保障金欠費追繳不力。截至2021年11月，全市已申報未繳納2017至2019年殘保金的單位299個（次），累計欠繳殘保金394.68萬元，縣級財政部門未采取有效措施進行追繳。

　　2.政策落實不到位。市殘聯(lián)未按規(guī)定于2019年底前修訂《云浮市扶助殘疾人辦法》，未積極推動建立云浮市殘疾兒童康復救助制度，全市有263名0-6歲殘疾兒童未得到搶救性康復救助或服務；未對殘疾人勞動就業(yè)進行統(tǒng)籌規(guī)劃和組織開展免費的職業(yè)指導、職業(yè)介紹和職業(yè)培訓，導致殘疾人就業(yè)水平和就業(yè)率偏低，有4,187人因無就業(yè)技能而未就業(yè)；未積極推動云浮市規(guī)?；瘹埣踩思芯蜆I(yè)基地建設，截至2021年10月底，未實現(xiàn)市政府提出到2020年全市至少建立兩個規(guī)?；瘹埣踩思芯蜆I(yè)基地的目標；未按規(guī)定向社會公布本地區(qū)殘疾人就業(yè)情況。

　　（四）糧食安全審計情況

　　對云浮市2019年至2021年6月糧食安全情況進行跟蹤審計。結(jié)果表明，相關部門能貫徹落實上級關于糧食安全工作的重要決策部署，統(tǒng)籌推進糧食安全各項工作，人民群眾的糧食需求得到保障。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

　　1.糧食生產(chǎn)監(jiān)管不力。云安區(qū)石城鎮(zhèn)云星村糧食生產(chǎn)功能區(qū)內(nèi)有50畝耕地種植秋葵，存在“非糧化”現(xiàn)象；云安區(qū)六都、富林等7個鎮(zhèn)有113畝耕地存在撂荒現(xiàn)象，其中高標準農(nóng)田撂荒23畝；云安區(qū)將不具備水稻種植條件的36.9畝旱地劃定為糧食（水稻）生產(chǎn)功能區(qū)。

　　2.糧食儲備管理不嚴。羅定市糧食儲備管理中心白荷直屬倉庫違規(guī)委托不具備糧油儲備條件的民營企業(yè)代儲糧油；云浮市豐收糧食儲備庫以“優(yōu)先動用權(quán)”代替“糧權(quán)”，未按規(guī)范落實儲備任務；云安區(qū)未按要求落實成品糧儲備任務，2019年和2020年分別少儲備591噸和586.20噸；市發(fā)展改革局、云安區(qū)沒有按規(guī)定選定糧食應急儲運、配送、供應企業(yè)。

　　3.未按規(guī)定支付糧食安全專項資金。云安區(qū)未及時發(fā)放2020年新增早稻面積補貼109.98萬元；云安區(qū)為綱糧食購銷儲備有限公司（國有承儲企業(yè)）未按實際糧食輪換數(shù)量計算輪換費，多支付民營企業(yè)成品糧食輪換費3.69萬元。

　　（五）文化繁榮發(fā)展專項資金使用績效審計情況   

　　對市本級2019年至2021年6月文化繁榮發(fā)展專項資金使用績效情況進行了審計調(diào)查。結(jié)果表明，各有關單位積極推進云浮文化建設，能圍繞文化強省建設要求，推進文化遺產(chǎn)保護傳承和公共文化設施完善提升等政策落實。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

　　1.專項資金閑置。市文廣旅體局對文化繁榮專項資金監(jiān)管不到位，未采取有效措施督促各縣（市、區(qū)）加快資金使用進度，有679.65萬元閑置1年以上。

　　2.項目管理不善。市委宣傳部沒有采用市場調(diào)查、比選或其他競爭性方式選擇服務承接主體，多支付廣告費7.75萬元；相關項目的廣告預算、合同、驗收報告互相不對應，無法確認廣告支出的真實性。

　　3.超范圍使用專項資金。云浮廣播電視臺將無線覆蓋工程運行維護專項經(jīng)費24.69萬元用于購買節(jié)目源、電視劇和支付稿費。

　　4.未按要求開展績效評價。云浮廣播電視臺專項資金績效自評內(nèi)容不實，將未實際支出的資金34.78萬元自評為已全部支出；市文廣旅體局未按規(guī)定對2個已實施完成的項目組織自評或考評，涉及項目資金94.35萬元。

　　（六）公共投資審計情況

　　對廣梧高速公路云浮東收費站至國道G324線擴建、云浮市全民健身中心等建設工程項目和地方政府債券項目進行了審計，在鎮(zhèn)級經(jīng)濟責任情況審計中對鎮(zhèn)級政府投資項目進行了抽查。結(jié)果表明，我市不斷加大財政資金投入公共投資項目建設，中心城區(qū)首位度得到顯著提升，群眾生活環(huán)境不斷改善。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

　　1.因把關不嚴，多計、多支項目費用。加益、六祖、桂圩3個鎮(zhèn)有3個建設項目多計工程量或未按施工設計圖施工等，造成多付工程款和監(jiān)理費30.37萬元；市基礎設施建設投資集團有限公司（原市交通運輸局屬下市交通投資建設有限公司）超限額支付項目管理費34.24萬元；云城區(qū)河口街道辦事處重復計算征地拆遷相關工程款19.16萬元；云城區(qū)財政局將項目外的土地評估費40.79萬元納入項目支出范圍。

　　2.建設項目程序不合規(guī)。云浮新區(qū)、佛山（云?。┊a(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移工業(yè)園管理委員會、市基礎設施建設投資集團有限公司（原市交通投資建設有限公司）等12個部門（單位）有32個建設項目存在未取得施工許可就擅自開工建設、未竣工驗收就投入使用或未按合同約定時間完工、工程變更未經(jīng)批準、未按圖施工等問題。

　　四、國有資產(chǎn)資源審計情況

　　（一）企業(yè)國有資產(chǎn)審計情況

　　對市運達投資控股有限公司的資產(chǎn)負債損益情況進行了審計。結(jié)果表明，市運達公司能較好履行股東和業(yè)主職責，做好股權(quán)投資管理和項目建設工作，完成市國資委制定的各項年度考核指標。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

　　1.財務管理不規(guī)范。市運達公司未及時收回借出款1,035萬元；違規(guī)參照行政事業(yè)單位標準發(fā)放員工計劃生育獎勵金5.53萬元，發(fā)放高溫津貼證據(jù)材料不充分，未登記勞動者從事高溫作業(yè)的出勤情況；有1筆費用支出6.3萬元沒有經(jīng)公司財經(jīng)領導小組審批，未將公務用車使用情況進行公示，且用車登記表均未設立用車里程、油耗、批準人等欄目及部分用車未進行登記。

　　2.會計信息失真。市運達公司未及時清理會計往來賬，導致虛增資產(chǎn)18,473.92萬元，虛增負債36,738.95萬元；長期股權(quán)投資會計賬面價值與實際價值不一致。   

　　3.項目建設程序不合規(guī)。市運達公司負責實施的西江干流治理項目在未辦理建設用地批準手續(xù)的情況下就開工建設。

　　（二）行政事業(yè)性國有資產(chǎn)審計情況

　　結(jié)合經(jīng)濟責任審計和部門預算執(zhí)行審計，對10個市本級一級預算單位、5個鎮(zhèn)和1個縣級部門的國有資產(chǎn)管理情況進行了審計。結(jié)果表明，有關部門（單位）能積極推進資產(chǎn)管理與預算管理的有機結(jié)合，不斷提升資產(chǎn)管理水平。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

　　1.國有資產(chǎn)管理存在薄弱環(huán)節(jié)。市商務局未辦理在建工程資產(chǎn)3,144.34萬元產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移報批手續(xù)；羅定市有34所學校國有資產(chǎn)出租、出借收入未納入單位預算管理，涉及金額480.44萬元；市市場監(jiān)管局未依法收回被私人占用的4處房產(chǎn)，涉及面積335.42平方米，2棟辦公樓未及時辦理權(quán)屬登記，出租宿舍未簽訂合同且未及時收取租金1.49萬元；市司法局未及時報廢已超過使用年限無法使用的固定資產(chǎn)130件，涉及原值33.29萬元；市人力資源社會保障局、市市場監(jiān)管局等5個部門（單位）未經(jīng)資產(chǎn)管理部門批準，擅自出租14套職工宿舍、17套自管房和6卡商鋪等；市人力資源社會保障局和市市場監(jiān)管局以1元/月·平方米出租職工宿舍和自管房，租金價格偏低。

　　2.資產(chǎn)賬實不符。市商務局少列信息化建設項目資產(chǎn)等涉及金額343.72萬元；市商務局、市食品藥品檢驗所等4個部門（單位）購買的固定資產(chǎn)價值242.19萬元、無形資產(chǎn)價值0.40萬元，未列入資產(chǎn)核算；市市場監(jiān)管局未對已處置資產(chǎn)作賬務核銷處理，涉及217.07萬元；羅定市委宣傳部及加益、六祖等4個鎮(zhèn)資產(chǎn)賬實不符，如部分資產(chǎn)未登記會計賬，已處置資產(chǎn)未銷賬。

　　（三）礦產(chǎn)資源管理審計情況

　　對云浮市礦產(chǎn)資源管理情況進行了審計。結(jié)果表明，市自然資源局等相關單位及各縣（市、區(qū)）人民政府能積極推動礦山企業(yè)地質(zhì)環(huán)境治理恢復，礦業(yè)權(quán)出讓征收管理進一步加強，礦產(chǎn)資源開發(fā)和利用進一步規(guī)范。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

　　1.規(guī)劃編制不科學。市自然資源局編制的云浮市礦產(chǎn)資源總體規(guī)劃不符合省礦產(chǎn)資源總體規(guī)劃要求，涉及云安區(qū)的露天采礦場、復墾綠化等治理恢復面積規(guī)劃比省總體規(guī)劃少64公頃；編制規(guī)劃時調(diào)研不充分，導致2項礦山恢復治理指標任務無法完成。

　　2.審核、審批把關不嚴。市自然資源局在缺少恢復治理方案、地質(zhì)情況等資料的情況下仍審批通過6個礦業(yè)權(quán)登記；市自然資源局對綠色礦山創(chuàng)建材料審核把關不嚴，使不符合綠色礦山創(chuàng)建條件、被責令停產(chǎn)的2家企業(yè)通過評審，導致企業(yè)獲得省級綠色礦山建設專項資金36萬元；羅定市自然資源局在采礦權(quán)申請人未按規(guī)定提交環(huán)境影響評價文件的情況下，違規(guī)向1家企業(yè)發(fā)放采礦許可證；羅定市自然資源局未按規(guī)定在40日內(nèi)完成4個采礦權(quán)審批登記，辦理周期為7至16個月不等。

　　3.安全生產(chǎn)監(jiān)管不力。市應急管理局未嚴格落實督促管理責任，有4家礦山企業(yè)未對計提的707.33萬元安全費用進行專戶核算；羅定市應急管理局日常巡查監(jiān)管不夠到位，有2家礦山企業(yè)在無安全生產(chǎn)許可證情況下仍擅自生產(chǎn)。

　　五、審計移送的違紀違法問題線索情況

　　一年來，上述審計發(fā)現(xiàn)并移送問題線索4起，涉及1,779.43萬元。

　　（一）涉嫌騙取財政資金問題線索3起。1起審核把關不嚴，致項目單位涉嫌騙取專項扶持資金45.38萬元；1起工作餐費不真實，涉嫌虛開發(fā)票套取資金25.93萬元；1起審核把關不嚴，造成社?；饟p失13.61萬元。

　?。ǘ┪聪蚨悇詹块T申報納稅問題線索1起。5家礦山企業(yè)取得應稅收入未及時向稅務部門申報納稅，涉嫌偷漏稅費1,694.51萬元。

　　六、審計建議

　　從審計情況看，上述審計發(fā)現(xiàn)問題產(chǎn)生的主要原因：一是部分單位缺乏理財?shù)南到y(tǒng)觀念和績效意識，“先謀事、后排錢”理念尚未牢固樹立，績效管理仍未貫穿財政資金管理全過程，資金沉淀閑置、損失浪費等問題仍有發(fā)生。二是少數(shù)單位主體責任落實不到位，謀劃項目的主動性、前瞻性不強，對項目儲備和前期準備不充分，資金全鏈條、全過程跟蹤不到位，導致部分資金、資產(chǎn)沉淀閑置，“錢等項目”的情況依然存在。三是政策執(zhí)行力不強，對一些政策研究不深不透，宣傳推廣不到位，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)力度不夠，相關制度配套建設相對滯后，導致制定的實施意見措施可操作性不強，一些惠企利民政策在“最后一公里”落實不到位。四是機制不夠完善，內(nèi)控制度不健全，部門間協(xié)調(diào)聯(lián)動和信息共享機制不暢，導致政策落實不到位、項目進度緩慢、審核把關不嚴等問題。

　　為此，審計建議：

　　（一）推進財政管理體制改革，提高預算管理水平。一是全面實施預算績效管理，全面推進預算執(zhí)行與績效目標“雙監(jiān)控”，推進預算和績效管理一體化，強化預算約束力，增強預算執(zhí)行的時效性和規(guī)范性。二是加強財政資源統(tǒng)籌調(diào)控力度，強化各類財政資金資源統(tǒng)籌使用，加強非稅收入管理，加大財政專項資金、債券資金的清理整合和再統(tǒng)籌再分配力度。三是完善績效評價機制，加強績效評價結(jié)果應用，根據(jù)績效評價結(jié)果嚴格預算管理、優(yōu)化預算安排，切實提高預算資金的執(zhí)行率。四是完善盤活財政存量資金與預算安排掛鉤機制，加大對存量資金再安排項目的監(jiān)督力度,對存量資金結(jié)余規(guī)模較大的部門相應壓縮下年財政預算規(guī)模，促進財政資金高效使用。

　　（二）加強項目資金管理，促進財政資金提質(zhì)增效。一是強化項目儲備，緊緊圍繞市委“一二三四五六”思路舉措，聚焦城建、交通、能源、水利等重點領域，高起點、高質(zhì)量、高水平謀劃一批打基礎、利長遠、惠民生、增后勁的重大項目，做實做細儲備項目前期準備工作。二是建立健全項目建設常態(tài)化攻堅機制。加強各部門間的協(xié)調(diào)推進、并聯(lián)審批等工作機制，抓好項目建設全周期管理，積極主動協(xié)調(diào)解決問題，千方百計為項目動工建設創(chuàng)造條件，推進項目如期開工建設。三是優(yōu)化項目建設資金撥付流程，加快項目建設和財政資金支出進度，及時形成有效投資，防止資金沉淀，切實提高財政資金使用效益。

　　（三）強化重點領域監(jiān)管，保障重大政策落地。一是聚焦“十四五”時期國家和省重點任務，加大對中央和省重大政策措施的研究力度，準確領會政策意圖和工作要求，及時制定配套措施，壓實項目和資金管理責任，健全部門間溝通協(xié)調(diào)和互聯(lián)互通機制，推動各項政策措施不折不扣落地見效。二是堅持把便民利民惠民政策擺在更加突出的位置，查實找準堵點痛點難點，加大資金投入和支出監(jiān)管力度，抓實抓細政策落實，不斷增強人民群眾幸福感、獲得感、安全感。三是增強風險意識，統(tǒng)籌發(fā)展和安全，從嚴從緊落實疫情防控工作，毫不松懈抓好糧食安全，加大政府債務、企業(yè)、房地產(chǎn)、金融等領域風險防范力度，認真履行自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護責任，推動綠色發(fā)展，助力打造粵北生態(tài)發(fā)展新高地。

　　（四）完善制度體系建設，提升治理效能。一是要進一步建立健全內(nèi)控機制，加強對國有企業(yè)內(nèi)部控制及管理，強化企業(yè)內(nèi)部審計監(jiān)督，確保國有資產(chǎn)安全完整，促進保值增值。二是建立完善部門協(xié)調(diào)聯(lián)動和信息共享機制，加強財政、發(fā)展改革、項目和資金主管部門間的工作銜接、協(xié)同推進，促進項目和資金提質(zhì)增效，相關政策措施加強落地落實。三是要完善監(jiān)督檢查機制，強化面向預算部門（單位）和具體資金項目的“下沉式”“穿透性”和“常態(tài)化”監(jiān)督檢查，進一步推動各類監(jiān)督的協(xié)作配合向事前、事中、事后深層次融合貫通模式轉(zhuǎn)變，持續(xù)推動監(jiān)督主體共治，發(fā)揮監(jiān)督的綜合優(yōu)勢和整體效應。

　　對本審計工作報告反映的具體審計情況，市審計局已依法征求了被審計對象意見，并出具審計報告；審計報告反映的問題正在積極整改和糾正；對涉嫌違紀違法線索，已按有關規(guī)定移送相關部門進一步查處；對制度不完善、管理不規(guī)范的問題，建議有關部門建章立制，切實加強內(nèi)部管理。下一步，市審計局將加強與有關部門溝通，督促相關責任單位認真整改，并將整改情況按規(guī)定向市人大常委會作專題報告。

　　主任、各位副主任、秘書長、各位委員：

　　2022年是黨的二十大召開之年，也是新修改《審計法》正式實施的第一年，面對新的形勢和任務，做好審計工作意義重大。我們將更加緊密地團結(jié)在以習近平同志為核心的黨中央周圍，堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，全面貫徹落實黨的十九大和十九屆歷次全會精神，在市委、市政府和省審計廳的正確領導下，自覺接受市人大監(jiān)督，依法履行審計監(jiān)督職責，努力為實現(xiàn)云浮“打造粵北生態(tài)發(fā)展新高地、建設高質(zhì)量發(fā)展的美麗云浮”作出云浮審計更大的貢獻，以實際行動迎接黨的二十大勝利召開！

　　報告完畢，請予審議。